新浪財經訊 8月16日，福建證監局發布了對福建華興會計師事務所注冊會計師江葉瑜、葉如意采取監管談話措施的決定。上述兩人作為華映科技2017年年報審計項目相關簽字注冊會計師，在執業中存在未對部分銀行账戶進行函證、審計程式不到位、未對不符事項進行調查及未對函證過程保持必要的控制的問題。福建證監局決定對二人采取監管談話的監管措施。
詳情如下：
江葉瑜、葉如意：
近期，我局對華映科技（集團）股份有限公司（以下簡稱華映科技或者公司）2017年年報審計項目函證審計程式執行情況進行了專項檢查。經查，我局發現你們作為簽字注冊會計師，在執業中存在以下問題：
一、未對部分銀行账戶進行函證
你們在對華映科技子公司福建華映顯示科技有限公司銀行存款科目執行函證審計程式時，未對公司提供的《已開立銀行結算账戶清單》中記錄而公司账上未記錄的銀行账戶執行函證程式，未對該差異進行調查，也未在審計工作底稿中說明不予函證的理由。
上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十二條的規定。
二、在未回函的情況下審計程式不到位
一是你們在對華映科技子公司福建華冠光電有限公司個別銀行账戶資訊進行函證時，截至審計報告日未取得回函。針對未回函的定期存款，你們僅於2017年12月26日對相關存單進行盤點，但未對12月26日至12月31日銀行账戶資訊情況實施替代程式；二是你們在對華映科技應付账款科目實施函證時，部分被詢證者未在審計報告日前回函，而你們未實施替代程式；三是你們在對華映科技子公司華映科技（納閩）有限公司可供出售金融資產科目實施函證程式時，截至審計報告日未取得回函，而你們未實施替代程式；四是你們在對華映科技子公司科立視材料科技有限公司應付账款實施函證程式時，針對部分未回函的情況，你們未有效實施替代程式。
上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十九條的規定。
三、未對不符事項進行調查
一是你們在對華映科技個別銀行账戶資訊實施函證程式時，回函顯示銀行詢證函記錄的貸款性質有誤，你們未對該不符事項進行調查，也未在審計工作底稿中說明回函不符的原因及差異的影響；二是你們在對華映科技與控股股東中華映管（百慕大）股份有限公司（以下簡稱中華映管）的採購金額進行函證時，未對回函中的採購數據差異進行調查，也未在審計工作底稿中說明回函不符的原因及差異的影響；三是你們在對華映科技應收账款科目實施函證程式時，未對回函差異進行認真核實。
上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第二十一條的規定。
四、未對函證過程保持必要的控制
你們在對華映科技與中華映管的往來款項、採購金額以及銷售金額進行函證時，存在由華映科技財務人員填寫詢證函並寄發的情形，未對函證過程保持必要的控制。
上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條的規定。
綜上，你們的上述行為不符合中國注冊會計師執業準則的有關要求，違反了中國證監會《上市公司資訊披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十三條的規定。依據《上市公司資訊披露管理辦法》第六十五條的規定，我局決定對你們采取監管談話的監督管理措施，現要求你們於2018年9月5日9時30分攜帶有效的身份證件到我局接受監管談話。談話地點：福州市銅盤路軟體大道89號福州軟體園B區10號樓A棟三層302會議室。
如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向我會（中國證券監督管理委員會）提出行政複議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。複議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。
福建證監局
2018年8月13日
責任編輯：公司觀察
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