每經記者 王小璟 每經編輯 楊軍
近日，山東壽光農商行發布了2017年年報。審計機構北京永拓會計師事務所在其年報中出具了保留意見。審計機構認為，壽光農商行若按照會計政策計提相關減值準備，2017年度淨利潤將減少7.53億元。而該行2017年淨利潤僅為6569.98萬元。
《每日經濟新聞》記者進一步發現，壽光農商行資產品質2015年開始大幅下行，不良貸款率明顯攀升，2017年不良貸款率高達4.22%，同時撥備覆蓋率已經降至100.84%。更為糟糕的是，壽光農商行關注類貸款比例竟然高達26.53%，資產品質仍存在下行壓力。
此外，審計機構認為，該行的抵債資產已經出現減值損失。
資產品質下行致利潤減少
永拓會計師事務所認為，壽光農商行未足額計提發放貸款和墊款損失準備及抵債資產減值準備，如果按照規定的會計政策計提貸款損失準備及抵債資產減值準備，2017年發放貸款和墊款的淨值將因貸款損失準備而減少4.33億元、抵債資產因抵債資產減值準備而減少3.21億元，2017年度的淨利潤將減少7.53億元。
而年報顯示，壽光農商行2017年營業收入為10.54億元，淨利潤為6569.98萬元。如果按照規定的會計政策計提發放貸款和墊款損失準備及抵債資產減值準備，壽光農商行將大幅虧損6.87億元。
事實上，壽光農商行業績惡化發生在2015年。資料顯示，2014~2016年，其營業收入分別為13.85億元、11.93億元、10.06億元，對應的淨利潤分別為5.03億元、-1.83億元、0.33億元。對此，新世紀評級2017年10月9日出具的《跟蹤評級報告》分析其盈利能力稱，壽光農商行的營業收入以息差收入為主，資金業務規模的提升亦使得該行的投資收益有所增加對其盈利形成補充。受利率市場化及生息資產結構向資金業務轉化影響，該行淨息差呈下降趨勢。此外，2015年以來，該行資產品質迅速下行，大額核銷和很大的撥備集體壓力對利潤形成侵蝕。
去年不良貸款率為4.22%
壽光農商行資產品質到底如何？2014~2016年，壽光農商行的不良貸款率分別為1.69%、5.55%和3.62%。該行在2017年年報中並沒有直接披露不良貸款率，壽光農商行貸款和墊款總額為197.35億元，其中不良貸款為8.33億元，由此計算得知，壽光農商行不良貸款率為4.22%，較2016年上升約0.6個百分點。
由此可以看出，2015年壽光農商行不良貸款率大幅上升至5.55%，此後兩年有所好轉，但2017年仍然高達4.22%。
《評級報告》顯示，2016年，針對不良貸款規模大幅上升，壽光農商行成立不良資產經營中心，推動不良貸款的集中處理。同時，該行借助市聯社搭建的不良資產處置平台，通過自身核銷、打包處置和土地置換等手段，加大了不良貸款的處置力度。
不過，不良貸款處置減少了貸款損失準備，進而讓壽光農商行的撥備覆蓋率大幅降低。
2017年度，壽光農商行打包處置貸款2批次，涉及账面貸款餘額減少6.59億元，收到打包處置款1.36億元，打包處置損失5.23億元，減少了貸款損失準備。此外，2017年該行計提貸款損失準備2.66億元，2017年末貸款損失準備為8.4億元。由此計算得知，2017年壽光農商行撥備覆蓋率為100.84%。
而2014~2016年，壽光農商行撥備覆蓋率分別為201.08%、128.02%和158.23%。2017年大幅降低至100.48%。今年2月份，銀監會下發《關於調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》（銀監發[2018]7號），調整商業銀行貸款損失準備監管要求。撥備覆蓋率監管要求由150%調整為120%~150%。
由此可見，即使是按照下調之後的監管要求，壽光農商行2017年末撥備覆蓋率指標距離最低監管要求還有較大差距，貸款減值準備計提明顯不足。
此外，《每日經濟新聞》記者注意到，壽光農商行的關注類貸款比例極高。高比例的關注類貸款讓該行的資產品質依然不容樂觀。
2017年末，壽光農商行關注類貸款為52.36億元，佔總貸款比例為26.53%。而2016年末，壽光農商行的關注類貸款比例也高達17.69%。2017年6月末，關注類貸款高達54.19億元，佔總貸款比例更是高達33.10%。對此，新世紀評級在《評級報告》中表示，一方面，2017年以來，航運市場逐步穩定向好，但鑒於行業風險仍未解除，該行對航運貸款的分類繼續確定為關注類，該類貸款合計13億元；另一方面，按山東省省聯社規定，企業對外擔保超過淨資產30%，該筆貸款需歸入關注類，該類貸款合計2.7億元，此外，該行辦理借新還舊（續貸）的貸款，其分類等級最高為關注類，該類貸款合計約為21億元。
抵債資產價值存在波動性
截至2017年末，壽光農商行抵債資產合計為13.96億元。其中2017年增加2.23億元，分別是“抵債房屋及建築物”增加6825.08萬元，以及“抵債土地使用權”增加1.55億元。壽光農商行稱，2017年新增的抵債資產，全部為法院裁定抵債方式取得。房屋及土地所有權屬尚未辦理過戶手續。
相應的“抵債資產減值準備”2017年末餘額為4.31億元，其中2017年提取2.28億元。但是審計機構認為，抵債資產減值準備提取不足，還應提取3.21億元。也就是說，2017年，壽光農商行應該提取抵債資產減值準備5.49億元。
壽光農商行稱定期對除貸款及墊款外的其他資產進行減值評估，並評估其是否出現減值損失。如果發現其出現減值損失，將對其計提減值準備並計入當期損益。
審計機構認為抵債資產減值準備應該提取5.49億元，遠遠高於2017年新增抵債資產，壽光農商行2017年之前的抵債資產也出現了減值損失。
之前的《評級報告》也指出，壽光農商行抵債資產主要為商服用地和采礦用地，其實際價值受當地房地產市場景氣度影響存在一定波動性。未來受政策調控和房地產市場需求減弱影響，該行抵債資產存在減值壓力。
《每日經濟新聞》記者就上述問題致電壽光農商行，提出採訪請求，但截至發稿，對方尚未回復。
截至2017年末，壽光農商行總資產為395.80億元，同比增長3.18%；淨資產為40.62億元；業務主要集中於壽光地區，依托網點優勢以及客戶基礎，在當地擁有一定的市場份額。
責任編輯：張文
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