長園集團子公司或存業績造假 三大智能工廠項目出現問題

上交所向長園集團(600525)下發的一紙半年報問詢函，牽出了公司子公司業績的真實性問題。12月24日晚間，長園集團披露回復問詢函的公告，承認子公司長園和鷹項目及業務真實性存在重大問題，公司獨董甚至懷疑長園和鷹原負責人存在業績造假的嫌疑。

10月19日，上交所公司監管一部對長園集團下發針對公司2018年半年報事後審核的二次問詢函，問詢函直指公司子公司長園和鷹。

三大智能工廠項目出現問題

據悉，長園和鷹三個智能工廠項目至2017年底已累計確認收入5.23億元，主體工程完工進度全部達到98%以上。長園集團此前表示，長園和鷹三個智能工廠業務出現問題，導致工期和項目結算滯後，佔用公司大量流動資金。

截止2018年上半年，智能工廠業務的已完工未結算資產累計形成存貨1.7億元，且該部分存貨對應的收入和成本已在2017年度確認。從2017年至今，長園和鷹未簽訂新的智能工廠建造合約。上交所據此對長園和鷹的業務真實性提出疑問。

長園集團表示，公司於2016年6月收購長園和鷹80%股權，收購價格為18.80億元。2016年開始，長園和鷹在原有設備銷售業務的基礎上大力開拓智能工廠總包新業務，2016年6月至12月長園和鷹分別與山東昊寶、上海峰龍和安徽紅愛簽訂建造服裝生產智能工廠銷售合約。

長園和鷹2017年度銷售收入為9.70億元，設備類銷售收入佔比68.29%，智能工廠類收入佔比31.71%。長園和鷹營業收入、淨利潤分別佔上市公司相應財務指標的13.05%和15.85%。

考慮到公司2018年6月已完成長園電子75%股權轉讓的工商過戶事宜，公司自2018年7月不再合並長園電子財務報表，假設2017年度公司財務報告合並範圍剔除長園電子的財務數據，則長園和鷹營業收入、淨利潤分別佔上市公司相應財務指標的14.89%和17.33%。

長園和鷹三個智能工廠分別為紅愛實業互聯網定製平台+不落地智能工廠及智能物聯網系統項目、昊寶服飾不落地智能工廠系統項目和峰龍科技女裝智能柔性生產線系統集成項目，合約金額分別為3.4億元、1.5億元和1.72億元，上述三個項目分別與2016年11月、2016年6月和2016年12月動工，且均於2017年12月簽署驗收確認書。

根據長園和鷹相關人員匯報，三個智能工廠項目工期滯後原因主要是系統聯調花費時間遠超預期以及客戶多次要求設計變更。據長園和鷹匯報，智能工廠項目涉及多個模塊，各模塊硬體設備均有獨立的控制軟體，各主要軟體由不同第三方供應商負責研發和實施，最後聯動聯調階段，各模塊間的軟體數據銜接出現問題，導致項目聯動聯調所花費時間遠超預期。

子公司原總經理或存造假嫌疑

根據三個智能工廠項目銷售合約，客戶應於項目驗收後在約定時間內支付項目進度款，三個客戶均已於2017年12月對項目進行了驗收，但客戶在驗收後未按時付款。在本次問詢函階段，長園集團就智能工廠客戶結算滯後的原因分別與客戶進行了溝通，並對三個智能工廠項目進行了現場走訪。

其中，安徽紅愛智能工廠項目目前僅有部分設備處於運轉狀態，其對與長園和鷹的應收账款餘額有異議，並單方聲稱其已與長園和鷹於2018年1月29日簽署《補充協定》，內容包括為“設備整體測試尚未達到正常穩定運行狀態，沒有達到交付標準，並認為《驗收確認書》無效”。

由於安徽紅愛與長園和鷹簽字蓋章的《驗收確認書》是公司判斷確認安徽紅愛項目相關收入的重要依據，公司直至本次調查方知長園和鷹原總經理尹智勇擅自以長園和鷹的名義與安徽紅愛簽署了與《驗收確認書》意思相悖的《補充協定》，直接影響上市公司對長園和鷹業績的判斷結論。

與此同時，山東昊寶智能工廠項目目前處於停工狀態，其提出長園和鷹已向其出具《承諾函》，並提出山東昊寶不需要履行其與長園和鷹簽訂的《銷售合約》。除此之外，山東昊寶稱已經取得了長園和鷹及尹智勇等人的承諾，承諾其不需要對《詢證函》、《驗收確認書》上的蓋章承擔任何責任。長園集團表示，公司直至本次調查方知尹智勇擅自以長園和鷹的名義簽署了《三方協定》和《承諾函》，該等行為直接影響上市公司對長園和鷹業績的判斷結論。

第三個智能工廠也處於停工狀態，且廠房、辦公樓均為租賃，由於合作方上海峰龍未按期支付房租且存在大量訴訟糾紛，目前已被列入法院失信被執行人名單，工廠沒有生產跡象，從上述情形來看，上海峰龍在簽訂合約時可能並不具備履行合約項下付款義務的能力。

目前，由於三個智能工廠項目佔用了長園和鷹大量流動資金，客戶未能按期結算付款導致長園和鷹流動資金緊張，已對其日常經營產生較大影響，部分供應商貨款支付延後。長園集團2017年在對長園和鷹進行內部審計後，督促其采取措施積極解決工期滯後及客戶欠款問題。

在公司督促下，長園和鷹業績承諾人已於2017年12月底承諾，若截止2019年12月31日長園和鷹2017年應收账款账面淨值的回款比例未達到90%，承諾主體將就2017年應收账款账面淨值未收回部分予以補足。

與此同時，長園集團還表示，將與安徽紅愛積極協商，長園和鷹繼續履行原合約，在同板塊子公司運泰利的協助下，完成智能工廠聯調聯試，解決智能工廠運營中的問題。而客戶上海峰龍、山東昊寶目前已無繼續付款意向，公司將根據律師核查的結果及時履行相關資訊披露的義務。

對於上述情況，公司董監高認為，長園和鷹智能工廠項目可能涉嫌業績造假，部分設備銷售業務存在客戶嚴重超期未回款等現象，尚需進一步核實。公司獨立董事表示，根據公司反饋及提供的資料，已有理由初步判斷長園和鷹原負責人存在業績造假的嫌疑；聘請律師團隊，進行深入調查，搜集證據，采取一切可采取的法律行動，最大程度的挽回損失。