逾期90天以上貸款全進“不良” 大行股份行月底達標

　　證券時報記者 羅克關 馬傳茂

　　證券時報記者從兩個獨立信源處確認，監管層對逾期90天以上但未列入不良貸款的監管口徑已進一步收緊。

　　最新的政策口徑是，屬於銀保監會直管的國有銀行和股份製銀行要求在6月30日之前，“一刀切”將全部逾期90天以上的貸款計入不良；屬於地方銀監局管理的地方法人銀行則獲得一定的緩衝期限，按各地實際情況，有些地方銀行甚至可以延期到明年達標。

　　“確實是有這個要求，主要是國有銀行和股份行這個月底要全部計入不良，我們是銀監局在部署要求，時間期限會長一點，但壓力也不小。”中部地區一家大型城商行負責人說。

　　監管要求進一步更新

　　受訪業內人士稱，實際上從去年底開始，原銀監會的政策口徑就是要求銀行體現真實的不良暴露情況，並將其納入監管評級。

　　“按照監管的要求，2017年底的不良真實暴露情況要納入監管評級，也就是說，2017年末監管評級時采納的銀行資產品質數據以‘逾期90天以上貸款’、‘不良貸款餘額’孰高為準。”一位華南地區農商行計財部負責人對記者表示，“我們行是在去年年中就已經內部發文，逾期90天以上貸款要全部納入不良，在財報上也是這樣體現的。”

　　據記者了解，一些業務結構比較合理的銀行確實在很久以前就已經未雨綢繆。以招商銀行為例，該行在2014年年報發布之時就已經將所有逾期90天以上的貸款計入不良，並相應增提撥備，以至於直接拉低了當年的淨利潤增速。去年年報數據則顯示，該行逾期90天以上貸款餘額為456.79億元，不良貸款餘額為573.93億元，不良貸款偏離度79.59%。

　　“但問題在於，不良貸款偏離度只能說是個參考指標。各行的不良分類政策不一樣，如果不是明確說了所有90天以上逾期全部進不良，那還不能保證不良貸款偏離度低的銀行不會面臨貸款重新分類，增提撥備的壓力。”一位受訪銀行人士對記者表示。

　　一位華中地區城商行風險部人士進一步表示，對監管評級的影響只是其中一部分，事實上對逾期貸款的重新分類關係到方方面面，譬如說監管檢查、長官考核、監管處罰等等。他也表示，去年底就已經有“逾期90天以上貸款全部納入不良貸款餘額”的要求了，“但各個地方的要求可能有所出入，各行整改情況、遇到的問題都不一樣，今年是進一步強調按要求執行”。

　　可能大幅影響中期利潤

　　資深財務人士表示，對不良貸款偏離度高於100%的銀行而言，新的監管要求無疑將對當期利潤造成影響。“偏離度在110%以內還相對好辦，對利潤的影響不會太大，但部分上市銀行的不良貸款偏離度是超過130%的，這些銀行壓力相對較大。”一位資深金融業審計師表示。

　　數據顯示，截至去年末，26家A股上市銀行中共有10家銀行（含1家大行、5家股份行、4家城商行）不良貸款偏離度高於100%。

　　如果採用還原口徑，對這些銀行當期淨利潤的影響有多大？基於不同銀行不同的風險政策和會計處理，前述審計師認為沒有標準答案。“如果採用大數簡單測算，原來逾期90天以上貸款較不良貸款餘額高出的那部分，是按照8%的比例來計提損失準備；假如全部計入不良，且都計入次級類貸款，可能會以30%的比例來計提，這當中計提金額的差值就將在利潤表上直接體現”。

　　“但這種方式只可以用來描述趨勢，因為每家銀行的政策不一樣，資產品質指標及各類貸款的撥備計提比例也有所出入，因此這些指標的變動和淨利潤的變動並不能形成某個數學等式的關係。”前述審計師認為。

　　他也表示，在實際操作中，部分銀行會有一些方法減小對利潤表的衝擊。“譬如加快不良處置，給逾期90天以上貸款高於不良貸款餘額的還原部分騰出太空，譬如降低綜合計提比例（原來各行的計提比例大部分都高於監管要求）等等，每家銀行都可能有不同的辦法。”

責任編輯：杜琰 SF007