2019，那些減的稅降的費，都去了哪兒？

史無前例、規模空前，2019年更大規模的減稅降費寫下濃墨重彩的一筆。從中央到地方，減稅降費成為積極財政政策全年“主題曲”。

1月1日起，實施小微企業普惠性減稅、個人所得稅專項附加扣除政策；

4月1日起，實施深化增值稅改革政策，降低製造業等行業的增值稅稅率，擴大進項稅抵扣範圍；

5月1日起，降低社會保險費率；

7月1日起，清理規範行政事業性收費和政府性基金。

按照黨中央、國務院的統一部署，財政部、國家稅務總局兩大職能部門馬不停蹄，落實落細更大規模減稅降費政策是2019年的頭等大事。

國家發展和改革委員會、民政部、工業和信息化部、交通運輸部、市場監管總局、銀保監會等部門也制定了降低企業用能、物流、電信等費用的措施，進一步降低一般工商業電價和電信資費，推動降低公路、鐵路、港口收費，清理規範銀行及中介服務收費。

31個省市區全部頂格按50%稅率減征小規模納稅人“六稅兩費”，包括資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育費附加。

政府把更多資源讓渡給市場主體，效果立竿見影。經濟下行壓力加大，但主要經濟指標仍然好於預期，國民經濟保持穩中有進發展態勢。

財政部部長劉昆一言中的：實施更大規模減稅降費是應對下行壓力、穩定和引導市場預期、保持經濟平穩運行的關鍵之舉，是深化供給側結構性改革、提升產業鏈水準、培育和發展新的產業集群的必須之策。

這絕非虛言。

企業成本負擔有效降低

1-10月，全國實現減稅降費19688.94億元，其中減稅16473.26億元，降低社會保險費3215.68億元。全年減稅降費數額將超過2兆元，佔GDP的比重超過2%，明顯高於世界其他國家。

深化增值稅改革後，增值稅高檔稅率由16%下降至13%，在G20國家中處於中等偏下水準，低於一些發達國家和新興市場國家。

“三個確保”初步實現

確保製造業等主要行業稅負明顯降低。4-10月，製造業及批發業增值稅減稅4598.83億元，減稅幅度25.7%。

確保建築業和交通運輸業等行業稅負有所降低。4-10月，建築業減稅188.19億元，減稅幅度6.2%；交通運輸業減稅35.63億元，減稅幅度7.5%。

確保其他行業稅負隻減不增。4-10月，現代服務業、生活服務業分別減稅321.96億元、134.9億元，減稅幅度分別為12.3%、6.6%，隨著10月1日生活服務業加計抵減比例進一步由10%提高至15%等政策實施，生活服務業減稅規模繼續增加。

民營、小微企業獲重點支持

截至10月末小微企業減稅1860.89億元，放寬標準後實際享受到企業所得稅減免的納稅人達到468.92萬戶，享受增值稅免稅的小規模納稅人新增402.64萬戶。

民營企業是減稅政策的主要受益者，1-10月，民營企業各項政策合計減稅10511.84億元，佔全部減稅數額的比例達到63.8%。

激發科技創新活力

加快落實研發費用按75%比例稅前加計扣除的政策，減稅877.96億元，加上落實其他各項減稅降費政策，促進企業將減少的成本用於研發、技改等再投資。

1-10月，在投資整體下行的形勢下，高技術產業投資同比增長14.2%，增速比前三季度加快1.2個百分點，高於全部投資9個百分點。

國家統計局開展的專題調研顯示，在減稅紅利中，七成以上是用於企業研發、技改和擴大再生產再投資，明顯帶動企業加大研發投入。

稅務機關監測的10萬戶重點稅源企業前三季度研發費用同比增長19.3%，增幅較2018年全年提高3.4個百分點。

消費能力增加

1-10月，實施個人所得稅專項附加扣除政策減稅521.94億元，加上去年10月1日提高個人所得稅基本減除費用標準和優化稅率結構翹尾因素，合計減稅4480.84億元；個人所得稅納稅人人均減稅1786元，直接增加了居民收入，提升了消費能力。

國家稅務總局的數據顯示，前三季度，反映居民消費活力的生活服務業銷售收入增長16.2%，互聯網批發和零售銷售收入同比增長16.8%，分別高於三產銷售增速4.7和5.3個百分點。

地方政府、企業反映，減稅降費力度超出預期。北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示，減稅降費是最直接、最有效、最公平的惠企措施。

在湖南省長沙市高新區，3000多家生物醫藥企業因減稅降費而獲益。其中，湖南三諾生物傳感股份有限公司的主打產品是糖尿病即時檢測產品。這家公司的財務總監黃國安介紹，2019年預計少繳增值稅約700萬元。減稅降費為企業科研投入增添底氣，壯大了企業實力。

在吉林省臨江市，這裡的矽藻土儲量位居亞洲第一，矽藻土企業眾多。其中的一家、臨江市長白山助濾劑有限公司品控經理李海生介紹，減稅降費減輕企業負擔，公司有更多的資金投入員工技術培訓、產品研發和生產設備更新換代。“我們剛剛購進了一批新機器，機械化生產取代了手工操作，減輕了員工工作強度，讓大家能有更多的時間學習新技術、研發新產品。”

據財稅部門測算，減稅降費拉動當年GDP增長0.8個百分點，拉動固定資產投資增長0.5個百分點，拉動社會消費品零售總額增長1.1個百分點。當前經濟運行處於合理區間，延續了總體平穩、穩中有進的發展態勢，減稅降費政策發揮了重要作用。

減稅降費是制度性、持續性的，多年實施下來，疊加累積效應很大，企業減負會越來越明顯。同時，圍繞推動高質量發展、鼓勵科技創新、吸引高端人才、促進出口增長等，還將繼續研究完善相關稅收政策。劉昆強調，堅決把該減的稅減到位、把該降的費降到位。

來自：國是直通車

作者：趙建華

編輯：陳昊星