國家稅務總局公布數據，上半年全國累計新增減稅降費11709億元，個人所得稅同比降30.6%，為降幅最大稅種，專家：減稅降費成刺激經濟增長新措施
減稅降費半年“成績單”出爐。
7月23日，國家稅務總局公布的數據顯示，今年上半年，全國累計新增減稅降費11709億元，其中減稅10387億元。實施更大規模的減稅，為2019年政府重要工作任務之一。今年將普惠性減稅與結構性減稅並舉，重點降低製造業和小微企業稅收負擔。
如今，2兆元減稅降費如期落地，力度空前的減負紅利持續釋放，為企業發展注入生機，同時也支撐了上半年經濟總體平穩運行。“增值稅稅率下調3個百分點後，根據上遊公司的定價，我們對車價進行了適當的調整，銷售業績上升了而所繳納的稅款卻減少了，4月公司少繳稅3.7萬元，預計今年可少繳稅20多萬元。”麗江市寧蒗錦程汽車銷售服務有限公司負責人李喬方稱，省下的錢計劃再擴大規模，改進銷售模式，同時招收一批銷售人員。“相信我們公司的發展將會更上一個台階”。
東北財經大學教授、博士生導師李晶對新京報記者表示，減稅降費是中國刺激經濟增長的新措施。國退民進，還利於民，在特定的階段裡，對於刺激經濟發展和提振民心的確起到非同一般的作用。不過，她也表示，減稅降費是方向，但從長遠看，應實行結構性減稅，即有增有減的改革。因此，仍需要從根本上完善稅收制度。
釋放紅利
稅率下調，十餘車企降價
今年一系列減稅降費政策，對汽車行業無疑是及時雨。中國汽車工業在經歷多年的高速增長後，2018年行業產銷量同比出現負增長，也是28年來首次。根據中國汽車工業協會數據，2019年上半年，我國汽車產銷量分別為1213.2萬輛和1232.3萬輛，同比下降13.7%和12.4%。
北汽福田汽車股份有限公司稅務總監田立三坦言，國家今年推出的減稅降費政策，受益最大的行業是實體制造業，一方面稅率降低及退稅政策的實施，釋放了增值稅留抵稅金的資金佔用，另一方面增加了公司的利潤空間，提升盈利能力。經測算，在保持含稅銷售價格不變的情況下，將影響公司毛利率約2.65%，企業有更大的空間可以選擇，讓利給客戶及增加利潤，用於企業的產品研發投入及新的投資。
作為我國第一大稅種的增值稅，成為今年減稅的重點。這是繼2018年下調增值稅稅率之後，再次側重對製造業等實體經濟的減稅。實際上，自4月1日起增值稅稅率下調，不少汽車企業宣布下調旗下部分車型的建議零售價格。
早在3月15日，北京梅賽德斯-奔馳銷售服務有限公司宣布，4月1日我國增值稅稅率下調政策將正式實施，為了切實貫徹“減稅降費”的號召，提前下調梅賽德斯-奔馳及smart在中國內地全部在售車型的廠商建議零售價，3月16日正式生效，最高降價幅度達6.4萬元。
次日，寶馬中國官方表示，根據相關部門發布的關於增值稅稅率調整通知，提前下調在中國銷售的汽車產品廠家建議零售價，包括寶馬在華生產的國產車型，如BMW 3系、BMW 5系、BMW X3以及BMW X5、BMW 7系等進口車型。以BMW M760Li xDrive 為例，新價格較之前降低了6萬元。而當天，捷豹路虎也宣布提前下調在華銷售的路虎品牌全系車型廠商建議零售價，此次廠商建議零售價調降後，路虎品牌車型最高降幅達8.5萬元。
據新京報記者根據公開資料不完全統計，截至7月23日，林肯、沃爾沃、一汽-大眾奧迪、一汽豐田、廣汽豐田、大眾進口汽車等十餘個汽車品牌宣布調低在售車型官方指導價。其中，廣汽豐田表示，積極響應增值稅調整政策，下調六大產品系列50個車型等級官方指導價。
此舉一定程度上刺激了汽車消費，在產銷數據連續多月下降後，今年6月，汽車產銷量“逆襲”，比上月分別增長2.5%和7.5%。
半年禮包
新增減稅降費11709億元
汽車產業受益於減稅降費，只是一系列相關措施逐步落地後的一個縮影。
7月23日，國家稅務總局公布數據稱，今年上半年，全國累計新增減稅降費11709億元，其中減稅10387億元。分政策看，新增減稅主要包括，增值稅改革減稅4369億元（其中調整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，深化增值稅改革減稅3185億元），小微企業普惠性政策減稅1164億元，個人所得稅兩步改革疊加減稅3077億元。
今年全年將減輕企業稅收和社保繳費負擔近2兆元，力度空前。要完成這一目標，2019年政府工作報告列出不少實質性的舉措。其中，最引人關注的莫過於今年將深化增值稅改革，將製造業等行業16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建築業等行業10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負隻減不增。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文此前接受新京報記者採訪時表示，今年我國增值稅減稅力度空前，超出預期。16%這個增值稅稅率檔次覆蓋的行業最廣，包括製造業、實體經濟，這是我國經濟的主體和支柱，體現了我國對實體經濟製造業的扶植和重視。
深化增值稅改革作為今年實施更大規模減稅降費的“重頭戲”，主要包括降低稅率這一主要措施和擴大抵扣、加計抵減、留抵退稅三項配套措施。今年4-6月，該項政策實施3個月內已實現整體淨減稅3185億元，全國共有940萬戶增值稅一般納稅人實現減稅。
分行業看，原適用16%稅率的行業包括製造業、批發零售業等，稅率下調3個點，受益最大，淨減稅金額合計佔比達88%。其中，4-6月，製造業減稅戶數252萬戶，實現淨減稅1389億元，減稅金額佔總減稅金額的44%；批發零售業減稅戶數399萬戶，實現淨減稅1112億元，減稅金額佔總減稅金額的35%。
原適用10%稅率的建築業和交通運輸業，稅率下調了1個百分點，減稅也較為明顯。4-6月，交通運輸業實現淨減稅20.5億元；建築業實現淨減稅101億元。此外，受益於三項配套措施，郵政、電信、現代服務業和生活服務業均實現減稅，合計減稅204億元。
降低增值稅稅率，也給普通消費者的“錢袋子”帶來了實惠，其中，3月28日，國內成品油價格按機制上調。不過3月29日，發改委網站發布消息說，國內成品油價格因增值稅稅率調整相應下調。國內汽、柴油最高零售價格每噸分別降低225元和200元，這是2019年首次油價下調，終結了此前五次連續上漲。
此外，增值稅稅率由10%調整到9%後，多個省份的天然氣基準門站價格下調幅度在20元/千立方米左右。
企業轉型
小微企業新增減稅超千億
武漢寶久創美科技有限公司是一家以伺服控制系統為主要產品的小型生產科技型民營企業。2019年4月1日起，增值稅稅率由16%下降為13%，預計全年再減少20萬元增值稅。在公司副總經理胡昊看來，減稅的力量不僅在節省稅款本身，更多的還在協商整條產業鏈價格，共同提升競爭優勢。減稅新政頒布，寶久創美即著手開啟與上遊企業的價格協商，純進口電子元器件價格，按稅率調整下降3個百分點；鋁、銅等國產原材料同步國內大宗商品市場價格變動，國內加工費用也將按稅率調整下降3個百分點。
“我們預估協商降價後，今年產品銷量將比去年翻一倍。”胡昊說。
作為發展的生力軍，除了享受增值稅稅率下調的紅利外，今年小微企業還迎來普惠性減稅政策。進入2019年，已有一些具體的減稅措施相繼公布、落地。其中年初的1月9日，國務院常務會議決定再推出一批針對小微企業的普惠性減稅措施。具體措施涉及企業所得稅、增值稅等多個稅種，惠及小微企業、個體工商戶、初創科技型企業等。會議決定，對主要包括小微企業、個體工商戶和其他個人的小規模納稅人，將增值稅起徵點由月銷售額3萬元提高到10萬元。這也就意味著，許多月銷售額不超過10萬元的小微企業今後無需再繳納增值稅。
目前，這些政策效果逐步顯現。數據顯示，上半年小微企業普惠性政策累計新增減稅1164億元。從受惠人群來看，增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提至10萬元後，享受免稅優惠的小規模納稅人達到3315萬戶，新增368萬戶，較一季度增長11.9%；小型微利企業優惠標準放寬後，實際享受到企業所得稅減免的納稅人達到415萬戶；享受六稅兩費減征政策的納稅人累計達到2379萬戶。
減稅降費給企業帶來最直接的感受是稅費成本降低，企業盈利水準提升。國家稅務總局減稅辦常務副主任、收入規劃核算司司長蔡自力介紹稱，稅務部門監測的10萬戶重點稅源企業數據顯示，重點稅源企業的部門營業收入稅負同比下降0.6個百分點。6月份，全國規模以上工業增加值同比增長6.3%，比上月加快1.3個百分點。上半年，重點稅源企業實現利潤同比增長1.5%，增速比一季度回升5.5個百分點。
此外，研發費用加計扣除再發力，也激勵了企業增強創新能力。2019年5月企業所得稅匯算清繳數據顯示，研發費用稅前加計扣除比例從50%提升到75%，新增減稅878億元，加上原有政策，企業享受研發費用加計扣除政策共減稅2794億元。
減稅降費政策的實施，激勵了企業加大研發投入，將更多資金投入到技術改造中。重點稅源企業上半年研發投入同比增長20.6%，在比去年同期提高4.5個百分點的基礎上，上半年比一季度又提高了2個百分點。
減稅降費提振了民營經濟活力與信心。上半年，全部新增減稅中，民營經濟納稅人新增減稅6712億元，佔減稅總規模的65%。
首都經濟貿易大學稅收研究所副所長劉穎對新京報記者表示，數據顯示與企業客觀反饋的結果是吻合的。上半年稅務機關的推進減稅降費落地的態度和舉措都比較到位，減稅降費效果有所顯現。減稅降費政策的傳導還需要一定的時間才能真正充分體現出來。下一步，繼續觀察就業、投資、消費以及企業經營指標等方面數據的變化情況，相信減稅降費能推進整體經濟運行向好的方面發展。
百姓錢袋
半年來人均累計減稅1340元
7月23日，蔡自力介紹，個人所得稅減稅3077億元，個人稅收比去年同期下降30.6%，是降幅最大的稅種。這主要受提高費用扣除標準、優化稅率結構和實施專項附加扣除“兩步改革”疊加影響。
在北京工作的王林（化名）向新京報記者展示了她去年6月及今年4月的工資條，在應發工資合計均為7500元/月的情況下，去年6月份的合並扣稅金額為441.24元，稅後工資為6023.96元。相比之下，今年4月份，王林的扣稅金額為101.62元，扣稅後實發金額為6375.78元。
“對比可以明顯發現，今年4月份到手的工資要比去年多幾百元。”王林對新京報記者坦言：“今年減稅後，每個月到手的收入漲了幾百塊錢，積少成多，一年下來也能多‘掙’不少錢。”
新京報記者梳理發現，今年第一季度，個稅改革累計減稅1686億元，人均減稅855元。其中，第一步改革翹尾減稅1540億元；第二步改革即專項附加扣除政策實施三個月，新增減稅146億元，惠及4887萬納稅人，共有2000多萬納稅人因享受專扣政策而無需繳納工薪所得個人所得稅。兩步改革因素疊加，累計已有9163萬人的工薪所得無需繳納個人所得稅。
到今年6月末，個稅改革紅利受益程度及受益人群均進一步擴大。數據顯示，上半年，人均累計減稅1340.5元，累計1.15億人無需再繳納工薪所得個人所得稅。在減稅降費等多重因素作用下，上半年全國居民人均可支配收入同比增長8.8%，扣除價格因素實際增長6.5%，跑贏同期GDP增速。
居民手中的錢多了，一定程度上拉動我國消費增長。數據顯示，6月份我國消費增速出現明顯回升，同比增長9.8%，較5月份加快1.2個百分點，為近15個月以來最高增速。
值得一提的是，針對新個稅法落實後，普通民眾關心的“0”個稅是否影響買房等問題，相關地方稅務部門也頒布了配套政策，給百姓吃了顆“定心丸”。6月5日，北京市住建委官網發布《關於進一步嚴格購房資格審核中個人所得稅政策執行標準的公告》的補充公告（以下簡稱《補充公告》），其中規定，2019年1月1日後，購房資格申請人因新個人所得稅法實施而不再繳納個人所得稅的，如其當月社會保險正常繳納則計入個人所得稅累計繳納月數，且此後各月隻審核申請人社會保險繳納情況。
這也就意味著，即便購房資格申請人是“零稅一族”，也可以繼續審核社保繳納情況，通過“個稅+社保”的組合，來保持相關記錄的完整性。
稅收放緩
基層財政如何穩運行？
目前，包括增值稅、社保降費以及個稅等在內的大多數減稅降費政策，已在上半年頒布並開始實施。下半年，將更多關注已有減稅降費政策的落實。近日，財政部稅政司巡視員徐國喬就表示，下半年要進一步加強監督檢查，嚴肅查處政策不落實、增加企業負擔、損害群眾利益等問題。
減稅降費無疑是好事，但其帶來的最直接結果是稅收收入增速放緩。數據顯示，上半年，全國稅務部門組織的稅收收入（已扣除出口退稅）為82754億元，增長1.4%，比去年同期增幅回落13.9個百分點。
分稅種看，除個人所得稅成為降幅最大的稅種，受4月1日起深化增值稅改革等減稅政策影響，國內增值稅二季度僅增長1.2%；受研發費用加計扣除比例提高、支持創新創業稅收優惠等減稅政策影響，企業所得稅增長4.9%，增幅比去年同期回落8.6個百分點；受增值稅小規模納稅人地方“六稅兩費”減征50%影響，“六稅兩費”收入增長3.2%，增幅比去年同期回落5.1個百分點。
稅收增幅下降，客觀上也增加了基層財政收支平衡的壓力。如何確保基層財政的平穩運行？財政部預算司副司長郝磊7月16日在2019年上半年財政收支情況新聞發布會上表示，中央財政主要是加快對地方轉移支付下達進度，同時督促和指導地方加強收支預算管理，做好基層財政保障，確保“三保”不出問題。
據悉，為支持地方財政平穩運行，今年預算安排中央對地方轉移支付力度是近幾年最大的。在此基礎上，中央財政加快預算下達進度，截至6月13日（全國人大批準預算後90天），轉移支付預算已下達92%，比去年同期提高2.6個百分點。其中，均衡性轉移支付、老少邊窮地區轉移支付都已全部下達地方。
此外，中央財政也指導地方財政部門統籌采取加大預算穩定調節基金調入力度、提高國有資本經營預算調入一般公共預算比例、盤活存量資金資產等方式平衡預算。
在“增收”保平衡的同時，節省支出也是必不可少的措施。中央財政督促地方財政部門進一步加大一般性支出壓減力度，嚴控“三公”經費預算。種種政策的頒布，對保障基層財政運行起到了積極作用。
新京報記者 潘亦純
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