爾康製藥連續兩年財務造假定案罰款60萬

　　爾康製藥財務造假定案罰款60萬

　　本報記者 高瑜靜 曹學平 北京報導

　　證監會立案調查10個月後，湖南爾康製藥股份有限公司（以下簡稱“爾康製藥”，300267.SZ）的財務造假一案正式落定。

　　2018年6月13日，爾康製藥收到湖南證監局下發的《行政處罰決定書》（編號：【2018】2號）。根據爾康製藥相關人員的違法行為事實、性質、情節及社會危害程度，湖南證監局對爾康製藥責令改正，給予警告，並處以60萬元罰款。對爾康製藥直接負責的主管人員帥放文、劉愛軍給予警告，並分別處以30萬元罰款。

　　此外，爾康製藥時任財務總監高振亞，時任財務部經理張曲曲，時任董事會秘書、副總經理羅琅，以及時任董事、監事王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文、李義國、周伏軍、陳文獻等人，作為資訊披露違法行為的其他直接責任人員，均被湖南證監局給予警告並處以罰款。

　　6月15日，《中國經營報》記者就爾康製藥收到《行政處罰決定書》後的情況向公司董秘羅琅進一步了解，羅琅稱：“公司目前正按照湖南證監局的相關規定在履行，同時也會按程式處理受損股民維權事宜。”

　　紙包不住火

　　2017年5月9日，有媒體就爾康製藥旗下湖南爾康（柬埔寨）投資有限公司“18萬噸藥用木薯澱粉生產項目”的實際盈利能力等情況質疑稱，“爾康製藥有比較嚴重的虛構利潤和資產的嫌疑”。

　　一石激起千層浪。繼當天發布停牌公告後，2017年5月10日傍晚，爾康製藥再度公告稱，公司正對相關情況進行核實，鑒於柬埔寨進出口數據及相關憑證的獲取需要時間，公司股票繼續停牌。

　　彼時，羅琅在接受《中國經營報》記者採訪時還對相關情況閉口不談。而負責審計爾康製藥財務報告的會計師賀夢然則回應記者採訪時直接稱，質疑事項並不屬實，“犯了斷章取義和以偏概全的錯誤，他們並不了解公司的實際情況”。2017年 5月12日舉行的爾康製藥2016年年度股東大會上，爾康製藥董事長帥放文還正式回應稱：“公司財務數據不存在舞弊行為，至今為止，中國海關沒有叫我們去對账。”

　　當時，媒體質疑事項也引發了深交所關注。在深交所下發給爾康製藥的關注函中，深交所督促公司盡快進行核查，並請會計師出具相關說明，及時發布澄清公告。

　　然而，爾康製藥的澄清公告澄而不清。最終，中國證券監督管理委員會在2017年8月8日對爾康製藥下發《調查通知書》，進場調查。

　　連續兩年財務造假

　　2017年11月時，停牌逾半年的爾康製藥終於宣布複牌。複牌前，爾康製藥發布《關於媒體報導自查報告的公告》坦承，公司自查發現從子公司內部採購貨物未實現銷售也未合並抵消，導致收入、利潤虛增，2016 年度財務報告出現重大會計差錯，淨利潤預計減少2.3億元。

　　事實上，爾康製藥在自查報告中並沒有坦露全部實情。經湖南證監局調查發現，爾康製藥於2016年4月、2017年4月分別公告了2015年年度報告、2016年年度報告，均存在虛假記錄。

　　2015年年度財務報表中，爾康製藥虛增收入1805萬元，佔當期合並報表披露營業收入的1.03%；虛增淨利潤1586萬元，佔當期披露淨利潤的2.62%。

　　2016年，爾康製藥的財務造假“變本加厲”。據悉，爾康製藥2016年年度財務報表虛增營業收入2.55億元，佔當期合並報表披露營業收入的8.61%；虛增淨利潤2.32億元，佔當期披露淨利潤的22.63%。

　　實際上，爾康製藥一系列財務造假主要通過“自賣自買”的操作手法實現。譬如，2016年，爾康製藥全資子公司湖南爾康（香港）有限公司（以下簡稱“爾康香港”）將從爾康柬埔寨購入的1878噸改性澱粉通過中間商間接銷往爾康製藥，為此爾康香港確認營業收入 2.29億元，確認淨利潤2.09億元。

　　湖南證監局通過調查認定，爾康製藥從全資子公司全額現款購入原料不具有商業合理性，商品所有權上的主要風險和報酬沒有發生轉移，相關經濟利益沒有實際流入，商品的實際控制權沒有發生轉移，上述經濟業務不應確認為銷售收入。

　　按湖南證監局要求，爾康製藥相關當事人在收到本處罰決定書之日起15日內，應繳納罰款。羅琅告訴記者，公司目前正按證監局相關要求在籌備繳納罰款。

　　（編輯：曹學平校對：顏京寧）

責任編輯：關海豐