中國經濟網北京6月19日訊 近日，中國證券監督管理委員會湖南證監局網站發布公告稱，依據《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）有關規定，對湖南爾康製藥股份有限公司（以下簡稱爾康製藥），及公司董事長帥放文等15名高管資訊披露違法違規一案進行了立案調查、審理，依據《證券法》第一百九十三條第一款之規定，湖南證監局決定對爾康製藥責令改正，給予警告，並處以60萬元罰款；對直接負責的主管人員帥放文、劉愛軍給予警告，並分別處以30萬元罰款；對其他責任人員王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文、高振亞、張曲曲給予警告，並分別處以10萬元罰款；對其他責任人員王健、許中緣、左田芳，羅琅、周伏軍、陳文獻、李義國給予警告，並分別處以3萬元罰款。
經查，爾康製藥2015年年度財務報表虛增營業收入1805.89萬元，虛增淨利潤1585.98萬元，佔當期合並報表披露營業收入17.56億元的1.03%，披露淨利潤6.05億元的2.62%。2016年年度財務報表虛增營業收入2.55億元，虛增淨利潤2.32億元，佔當期合並報表披露營業收入29.61億元的8.61%，披露淨利潤10.26億元的22.63%。
爾康製藥2016年4月、2017年4月分別公告了2015年年度報告、2016年年度報告，存在虛假記載。
以下為公告全文：
中國證券監督管理委員會湖南監管局行政處罰決定書[2018]年2號
中國證券監督管理委員會湖南監管局
行 政 處 罰 決 定 書
[2018]2號
當事人：湖南爾康製藥股份有限公司（以下簡稱爾康製藥），住所：湖南省長沙市瀏陽經濟技術開發區。
帥放文，男，1966年7月出生，時任爾康製藥董事長，住址湖南省長沙市開福區。
劉愛軍，男，1974年9月出生，時任爾康製藥董事，總經理，住址湖北省警察縣。
王向峰，男，1967年8月出生，時任爾康製藥董事，副總經理，住址湖南省長沙縣。
楊海明，男，1970年2月出生，時任爾康製藥董事，總工程師，住址湖南省長沙市開福區。
帥友文，女，1961年6月出生，時任爾康製藥董事，行政總監，住址湖南省瀏陽市。
帥瑞文，女，1971年10月出生，時任爾康製藥董事，採購總監，住址湖南省瀏陽市。
高振亞，男，1970年10月出生，時任爾康製藥財務總監，住址湖南省常德市武陵區。
張曲曲，女，1982年4月出生，時任爾康製藥財務部經理，住址湖南省瀏陽市。
羅琅，男，1980年9月出生，時任爾康製藥董事會秘書，副總經理，住址湖南省長沙市嶽麓區。
王健，男，1962年6月出生，時任爾康製藥獨立董事，住址北京市朝陽區。
許中緣，男，1975年3月出生，時任爾康製藥獨立董事，住址湖南省長沙市嶽麓區。
左田芳，女，1965年3月出生，時任爾康製藥獨立董事，住址湖南省長沙市雨花區。
周伏軍，男，1966年9月出生，時任爾康製藥監事，住址湖南省南縣。
陳文獻，女，1966年12月出生，時任爾康製藥監事，住址湖南省寧鄉縣。
李義國，男，1965年10月出生，時任爾康製藥監事，住址廣東省廣州市海珠區。
依據《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關規定，我局對爾康製藥資訊披露違法違規一案進行了立案調查、審理，並依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。應部分當事人的要求，我局舉行聽證，聽取了當事人的陳述、申辯。本案現已調查、審理終結。
經查明，當事人存在以下違法事實：
一、2015年，爾康製藥全資子公司湖南爾康（香港）有限公司（以下簡稱爾康香港）將從另一全資子公司湖南爾康（柬埔寨）投資有限公司（以下簡稱爾康柬埔寨）購入的200噸改性澱粉通過廣州某食品公司、上海某實業公司等中間商間接銷往爾康製藥，為此爾康香港確認營業收入18，058，880.00元，確認淨利潤15，859，735.04元。
二、2016年，爾康香港將從爾康柬埔寨購入的1878噸改性澱粉通過廣州某食品公司、上海某實業公司等中間商間接銷往爾康製藥，為此爾康香港確認營業收入229，315，853.50元，確認淨利潤208，981，130.18元。
爾康製藥從全資子公司全額現款購入原料不具有商業合理性，商品所有權上的主要風險和報酬沒有發生轉移，相關經濟利益沒有實際流入，商品的實際控制權沒有發生轉移。爾康香港的會計處理不符合現行《企業會計準則第14號——收入》的規定，上述經濟業務不應確認為銷售收入。
三、爾康製藥全資子公司爾康柬埔寨存在216噸改性澱粉銷售退回未確認，虛增營業收入25，759，338.34元，虛增淨利潤23，273，318.62元。2016年，爾康柬埔寨銷售給加拿大S公司改性澱粉一批，發貨不久，客戶提出產品存在均一度指標不達標，要求退貨，在得到同意補償損失的口頭承諾後，2016年12月，加方將其中216噸低價處理，爾康製藥對銷售退回未做账務處理。
企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應當在發生時衝減當期銷售商品收入。爾康製藥的會計處理不符合《企業會計準則第14號-收入》第九條的規定。
綜上，爾康製藥2015年年度財務報表虛增營業收入18，058，880.00元，虛增淨利潤15，859，735.04元，佔當期合並報表披露營業收入1，755，998，915.76元的1.03%，披露淨利潤604，578，672.02元的2.62%。2016年年度財務報表虛增營業收入255，075，191.84元，虛增淨利潤232，254，448.80元，佔當期合並報表披露營業收入2，960，896，815.03元的8.61%，披露淨利潤1，026，434，494.30元的22.63%。
爾康製藥於2016年4月、2017年4月分別公告了2015年年度報告、2016年年度報告，存在虛假記載。
帥放文時任爾康製藥董事長、法定代表人，公司負責人。劉愛軍時任爾康製藥董事、總經理，負責公司日常運營。帥放文、劉愛軍是資訊披露違法行為直接負責的主管人員，二人均在爾康製藥2015年、2016年年度報告上簽字。時任財務總監高振亞是爾康製藥主管會計工作負責人，時任財務部經理張曲曲是爾康製藥會計機構負責人，高振亞和張曲曲均在爾康製藥2015、2016年對外披露的財務報表上簽字，時任董事會秘書、副總經理羅琅分管披露工作，以上三人是資訊披露違法行為的其他直接責任人員。王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文，李義國、周伏軍、陳文獻分別為時任董事、監事，是資訊披露違法行為的其他直接責任人員。其中王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文、李義國在爾康製藥2015年年度報告上簽字，王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文，王健、許中緣、左田芳，周伏軍、李義國、陳文獻在爾康製藥2016年年度報告上簽字。
以上事實，有當事人詢問筆錄、當事人提供的情況說明、當事人提供的相關資料、相關銀行账戶流水、相關部門提供的資料、相關部門提供的情況說明、相關證人證言、相關企業工商登記資料等證據在案證明，足以認定。
爾康製藥的上述行為違反了《證券法》第六十三條、第六十八的規定，構成了《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。
當事人羅琅在聽證會和陳述、申辯材料中提出如下申辯意見：
第一，本人未任公司董事，董事會上沒有投票權，受任職分工所限，無法全面了解相關資訊，履職期間已盡責完成了本職工作，不存在主觀欺騙和惡意隱瞞情形。第二，本人積極配合調查取證工作。
經覆核，我局認為，綜合考慮當事人的履職情況和積極配合調查情節，決定部分采納其申辯理由。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第一百九十三條第一款之規定，我局決定：
（一）對爾康製藥責令改正，給予警告，並處以60萬元罰款；
（二）對直接負責的主管人員帥放文、劉愛軍給予警告，並分別處以30萬元罰款；
（三）對其他責任人員王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文、高振亞、張曲曲給予警告，並分別處以10萬元罰款；
（四）對其他責任人員王健、許中緣、左田芳，羅琅、周伏軍、陳文獻、李義國給予警告，並分別處以3萬元罰款。
上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內，將罰沒款匯交中國證券監督管理委員會（財政匯繳專戶），開戶銀行：中信銀行總行營業部，账號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，並將注有當事人名稱的付款憑證複印件送我局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政複議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。複議和訴訟期間，上述決定不停止執行。
湖南證監局
2018年 6月11日
抄報：中國證監會處罰委、稽查局
分送：局長官、稽查處
責任編輯：陳靖
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