個稅改革催生買房潮利空單身狗 2萬月薪最受益?

　　個稅改革：催生買房潮，利空單身狗，2萬月薪最受益？| 小巴問大頭 

　　來源：吳曉波頻道（ID：wuxiaobopd）

　　文/巴九靈

　　端午剛過，就迎來一個大福利——個稅改革。趕緊來看看這次稅改的重點👇

　　① 個稅起徵點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；

　　② 工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅；

　　③ 首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；

　　④ 優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距；

　　⑤ 首次增加反避稅條款。

　　稅改方案出來後，大家都吵翻天了。

　　小巴總結了一下，至少有以下幾個爭論比較多的點：

　　◈ 5000元的起徵點到底是高還是低？有人說：一線城市月入5000的年輕人是弱勢群體，居然還要繳稅？起碼得提到8000-10000元才更合適吧。（無奈）

　　◈ 之前的勞務報酬、稿費之類的收入是按照20%征稅的，綜合征稅之後最高估計要交到45%，對於高收入自由職業者來說應該屬於加稅了。（捂臉）

　　◈ 首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。對於有房一族是好事，對於單身狗也太不友好了，為了少交稅是不是要早點結婚生子買房？關鍵是，會不會引來一波買房熱潮？（攤手）

　　對於這些爭論點，小巴都一一谘詢了大頭，不妨來看看他們是如何解讀這次稅改的。

馬光榮

　　中國人民大學財政金融學院副教授

　　國家發展與戰略研究院研究員

　　工資2萬元以下的工薪階層

　　稅改後實際稅負下降明顯

　　我覺得5000元起徵點適中，相比於改革前的3500元起徵點，這次提高了1500元。但除了基本起徵點外，此次稅改還增加了專項附加扣除，實際上起徵點的提高幅度大於1500元。

　　財政部在《稅法修正案（草案）》當中尚未明確，專項扣除的上限額度有多大。如果專項附加扣除的上限定在2000元，那麽對於相當多數個人而言，實際起徵點的提高幅度還是較大的。  

　　此次稅改不僅提高了起徵點，還通過擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，大幅度降低了工薪階層的稅率。現行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%；現行稅率為20%的所得，以及現行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%。

　　因此，對於工資在2萬元以下的工薪階層而言，此次稅改，預計實際稅負明顯下降。此次稅改，對收入分配“提低、擴中、調高”方面具有積極的作用。

　　當然，也有人說，對於部分高收入自由職業者來說，綜合征稅之後最高估計要交到45%，相當於加稅。對此，我並不認同。

　　改革前，勞務報酬的所得稅稅率並不是20%。“應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成”。因此，對於獲取勞務報酬超過50000元的，稅率是40%。這次綜合征稅之後，50000元以上勞務報酬的稅率區間在30%-45%之間，因此對高收入自由職業者而言，並沒有明顯加稅。

　　但是，對於收入來源較為多樣化的“高收入混合職業者”，稅負上升較為明顯。所謂高收入混合職業者，是指收入有部分來自工資薪金，部分來自勞務報酬，比如醫院裡的名醫生。如果他月收入6萬，其中一半來自工資薪金，另一半來自在外兼職的勞務報酬，改革之前兩類收入分別計稅，各自稅率不高。但是，改革之後兩類收入合並計稅，明顯進入更高的稅率層級。

　　關於首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。財政部目前尚未明確具體操作方式，但應該會采取部門按月扣除、個人年度申報與政府稽查相結合的方式。

　　對於工薪階層納稅人而言，稅收將從按月征稅改為按年征稅，納稅人將向稅務局按年度進行稅收申報，申報收入和各類專項扣除資訊。稅務機構每月仍將按照部門代扣代繳的方式，對個人所得稅進行預扣，但是年底個人申報結束後，根據個人實際發生的專項扣除，進行多退少補。

　　這次稅改，還有一條值得關注：增加反避稅條款。

　　我國個人所得稅目前佔稅收收入比重不足7%，稅收對收入分配的調節作用較為微弱，一個重要原因是個人所得稅的稅收征管能力還較為薄弱，超高收入個人有較多的避稅和逃稅管道，個人所得稅在相當程度上淪為了工薪一族負擔的“工薪稅”。

　　針對這種現狀，有學者和人大代表呼籲我國個稅最高稅率應降低到30%以下，減輕超高收入個人的避稅動機。此次稅改，30%、35%和45%這三檔稅率沒有變化。但是，要真正起到這三檔稅率的作用，此次在稅法層面增加反避稅條款也算是邁出了積極的一步。除此之外，在執法層面，我們稅務機構也要大幅度提高反避稅能力。

盤和林

　　中國財政科學研究院應用經濟學博士後

　　提高起徵點只是務實的權宜之策

　　合理制定出支出抵扣才是改革的真正方向

　　5000元起徵點總體來說符合預期，雖然在北上廣深等一二線城市應該是有點偏低，但總的來說符合我國居民收入的實際情況。當然，要是能提高到6000-7500元之間，一方面讓利於民、藏富於民的力度就會更大一些，另一方面也為未來留下時間太空，或許再過3-5年，5000元的起徵點又偏低了。

　　不過，起徵點一味提高並不一定是利國利民，作為收入再分配工具，稅收扮演了重要的角色，假如起徵點提高到1萬元，對於收入在10000-38500元的這部分人群，才是真正的受益者，那麽對於低薪階層，降低比重相比高薪階層是很小的，這當然是不利於縮小貧富差距。

　　因此，調整征稅點後，與之相結合的稅率結構改革也在推進，擴大較低檔稅率級距便是首要措施，級距的擴大可讓更多人群享受到稅改帶來的福利。

　　更為關鍵的是合理制定出支出抵扣才是個稅改革的真正方向，提高起徵點只是務實的權宜之策，為真正稅改贏得時間。

　　這次稅改中，子女教育、贍養老人、大病醫療等專項扣除沒有太多爭議，不過，有房地產學者擔心，住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除——抵押支出可抵扣個人所得稅，這是利好樓市，也是鼓勵居民繼續放杠杆的節奏？

　　當然，如何平衡好減輕“房奴”負擔，又不刺激樓市，這需要精細化政策實施方案。包括繼續教育的類別，也會涉及稅負公平。相信會有實施細則。

　　不過，任何改革不可能一蹴而就、至臻完美，此次個稅改革綜合抵扣大方向已經明確，並邁出第一步，值得稱讚。

　　另外，綜合征稅後，顯然工資等基數高了，很容易達到靠近45%的征稅範圍，這不利於我國鼓勵知識勞動者積極性以及吸引人才等，而這些恰恰是現代經濟競爭的核心所在，如何激發知識經濟是我國高品質發展的需要，這部分人未必是高收入群體，應該在具體實施過程中加以平衡，比如在繼續教育抵扣、住房抵扣等方面留出太空。

張大偉

　　中原地產首席分析師

　　如果住房貸款利息可以減免個稅

　　很可能會導致一二線房地產市場出現爆發

　　這次個稅改革，市場更關注其中的稅率級距，以及專項附加扣除。特別是房貸等支出是否能在5000以上繼續扣減個稅。

　　要注意的是，大部分熱點城市樓市是限購的，如果沒有個稅繳納記錄有可能會影響你的購房資格。

　　如果住房貸款利息可以減免個稅，那麽對於房地產市場影響將非常大（但預計很難全面執行）。

　　按照目前北京正常的收入水準和房貸情況：可按照個人扣除五險一金後的收入在2萬左右，如果購買一套房貸在150-200萬左右的普通五環外建案，月供水準在1萬左右。

　　在目前剔除個稅後的純收入只有6880元，而個稅改革後，收入將可以達到9255元，相當於可以多增加2375元的收入。

　　簡單的測算辦法：1萬貸款20年，按照基準利率，月供在67元左右，其中24元是利息，也就是如果貸款100萬，每個月的基準利率月供大約在6700元左右，其中大約2400元是利息。

　　而如果家庭月收入在2萬左右，月供在1萬左右，基本也就是個稅可以降低2000多元，相月供降低大約在23%左右。

　　從現在看，個稅體制的確有不合理之處，所以修改有必要，修改了之後才能更加合理地發揮稅費調節收入的作用。  

　　但現在看來，個稅短期出現大幅度調整的可能性不大，因為計算支出複雜、各地抵扣系數也難以確定。

　　從對房地產市場的影響角度看，個稅目前在一二線城市比例較高，三四線城市實際個稅繳納比例低於一二線，如果執行這一抵扣方案，很可能會導致一二線房地產市場出現爆發，所以這一政策需要與房地產其他長期調控政策協調執行。

　　本篇作者 | 李夢清 

　　圖片來源 | 視覺中國

責任編輯：陳永樂