被出具內控否定意見 中曼石油年報受上交所問詢

5月12日晚間，中曼石油(603619)披露2018年年報問詢函。

上交所問詢的內容主要包括公司內控否定意見所涉及事項、業績預告更正情況、公司經營情況和財務數據等內容。

具體來看，內控否定意見方面，公司此前存在非經營性資金佔用情形。年報顯示，公司因存在被控股股東及其關聯方非經營性佔用資金情況，而被審計機構出具內控否定意見。2018年4月，公司全資子公司海灣公司向公司董事長李春第控制的TOGHI公司提供504.04萬美元資金拆借。針對上述重大缺陷，經公司同關聯方協商，由於籌集美元償還佔款時間較長，為防止違反外匯相關管理規定，李春第已於4月25日先行替TOGHI公司全額償還拆借本息合計3620.24萬元（538.69萬美元），待後續TOGHI公司向海灣公司歸還美元時，公司再將等值人民幣歸還李春第。

上交所要求公司及控股股東、實際控制人核查並補充披露：1、該筆資金拆借利息及利率等信息，並與同期銀行貸款利率相對比，說明利息計算是否合理；2、請控股股東、實際控制人結合資產負債、對外投資、資金流動性等情況，自查並補充披露是否存在其他應披露而未披露非經營性佔用資金、要求上市公司違規擔保等違規情形；3、自查公司資金管理制度的有效性及內控是否健全，是否做到獨立於控股股東、實際控制人，並說明未來擬采取哪些措施或制度安排，杜絕此類事件再次發生。

在業績預告更正方面，2019年1月31日，公司曾預計2018年實現歸母淨利潤7000萬元，同比減少82.26%。4月8日，公司發布業績預告更正公告，預計2018年實現歸母淨利潤3000萬元（同比減少92.4%）。此次更正的主要原因，一是由於海外項目工程進度和驗收條件複雜，因此根據實際工作量調減收入和利潤；二是補充計提了部分項目的壞账準備，並根據新疆溫宿區塊的工程進度確認了勘探開發費用。

問詢函要求中曼石油補充披露：1、逐項列示主要海外項目工程進度情況，相對於原業績預告情形下調整的項目及對應調減收入、利潤金額，並結合各項目驗收時點、工程驗收條件、確認實際工作量的方式等，說明上述處理是否符合會計準則要求；2、列示各項目前期壞账準備計提情況、年報相對於原業績預告情形下補充計提的壞账準備情況，並說明壞账準備計提的依據及合理性，以前年度是否存在減值或者壞账計提不充分的情況，說明相關會計估計在不同年度間存在差異的原因；3、結合新疆溫宿區塊目前的工程進度、確定勘探開發費用的時點和條件等。

在經營方面，中曼石油也被要求補充披露：報告期內營業收入與營業成本變化趨勢背離的原因及合理性；對比同行業可比公司毛利率水準及歷史情況，結合自身業務特點、商業模式、收入確認政策等，從收入及成本端量化分析當前毛利率在經歷大幅下滑後仍顯著高於同行業上市公司的原因及合理性等。

並且，由於報告期內公司前五名客戶銷售額佔年度銷售總額為60.90%，客戶集中度依然較高。上交所要求公司補充披露是否仍存在對單一客戶依賴的風險，並明確未來經營中擬采取何種改善計劃及安排，化解客戶集中度過高對公司業績的潛在不利影響。

在財務數據方面，年報顯示，報告期末公司貨幣資金4.90億元，負債總額為19.44億元。短期借款7.58億元，同比增加345.65%，一年內到期的非流動負債1.17億元，流動負債18.27億元；長期借款0.36億元，非流動負債1.17億元；報告期內，公司經營活動現金流量淨額1.06億元。公司本年財務費用0.34億元，其中利息費用為0.39億元。

中曼石油被要求補充披露：1、2019年內債務到期情況，並說明短期借款大幅增加的原因；2、結合公司流動資金、經營性現金流情況，說明相關債務償付資金安排以及是否存在債務償付風險；3、公司是否存在相關債務風險，並說明擬采取的應對措施。