永安保險流動性風險隱現 業務負增長自曝財務差錯

　　集中糾偏往期財務差錯 永安保險流動性風險隱現

　　宋文娟

　　近期，永安財產保險股份有限公司（以下簡稱“永安保險”）2017年年報亮相，不過與其他非上市保險公司年報不同的是，永安保險對其2016年甚至更早的財務數據進行重述，調整的財務數據指標超過30余項。

　　永安保險在2017年報中稱，過去的財務數據錯誤、核算不準確。如其自曝2016年虛增淨利潤0.39億元、虛增淨資產1.01億元，並調減2016年度保費收入0.33億元……

　　值得注意的是，本次年報更正了過去的多項財務數據，卻並沒有第三方審計事務所的審計意見。而有意思的是，永安保險2016年年報卻有審計事務所給出審計意見稱，“公允反映了永安財產保險股份有限公司的財務狀況以及2016年度的合並及公司的經營成果和現金流量”。

　　自曝財務差錯

　　據了解，2017年永安保險實現淨利潤3億元，較2016年6.03億元的淨利潤，永安保險的淨利潤大幅度下滑。

　　在永安保險2017年年報中，最大的看點是出現了“錯誤”“核算不準確”等表述。如發現過去多提了業務及管理費、前期將未生效的保單確認為保費收入，部分非保險合約業務錯誤地按照保險合約進行會計處理，或是非保險合約業務調整為按照金融工具準則核算但核算不準確等，此外其還發現少確認了部分高管績效、陝西分公司社會保險計提基數錯誤造成少繳社會保險費等。

　　為此，其對以往的多項財務數據進行了更正。在經過一系列調整之後，永安保險2016年的淨利潤減少0.39億元，2016年年末股東權益（指淨資產）減少了1.01億元。

　　值得注意的是，本次年報更正了過去的多項財務數據，卻並沒有第三方審計事務所的審計意見。而永安保險2016年年報的審計意見顯示：“公允反映了永安財產保險股份有限公司的財務狀況以及2016年度的合並及公司的經營成果和現金流量”。

　　根據《保險公司資訊披露管理辦法》要求：保險公司資訊披露應當遵循真實、準確、完整、及時、有效的原則，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。保險公司披露的上一年度財務會計資訊應當與經審計的年度財務會計報告保持一致，並包括審計報告的主要審計意見，審計意見中存在帶強調事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或者無法表示意見的，保險公司還應當就此作出說明。

　　在2017年12月12日，永安保險解聘蔣明總裁職務，任命劉雄為臨時負責人。同月21日，永安保險公告稱聘任畢馬威華振會計師事務所（特殊普通合夥）為新的審計機構。

　　某財險公司財務部總經理認為，永安保險人為調整利潤，不符合會計準則規定，也不符合銀保監會規定。此前，人保財險四川分公司曾為迎合閾值監管要求，在人保財險總部支持下通過手工做账調增當月準備金2.65億元，被原保監會處以暫停商業車險新業務三個月的處罰，時任四川分公司總經理被撤銷任職資格，同時人保財險總部相應高管也受到處罰。

　　深圳金融創新研究會理事、首席研究員萬鵬認為，永安保險此次在2017年年報中的調整將數據去水分，應該是與監管機構溝通過了。

　　對於調账事項以及未出具第三方審計事務所意見的原因，《中國經營報》記者致函永安保險，截至發稿未收到回復。

　　業務負增長

　　2017年9月12日，永安保險曾因未經批準設立分支機構、編制提供虛假材料等問題被保監會罰款56萬元，時任總裁蔣明也被原保監會罰款14萬元。

　　同年11月28日，原保監會對永安保險下發監管函，稱永安保險在“三會一層”運作、關聯交易、合規與內控管理、內部審計、考核激勵等方面存在問題，永安保險應立即整改，並於12月30日提交整改報告。

　　12月15日，一封自稱永安中層員工發出的匿名信件指責：（1） 永安保險總部2017年下半年多個月份將分公司應計提的銷售費用調出，當月不入账，虛假調節財務報表，從而讓綜合成本率控制在100%；（2）給分公司下達脫離市場實際的“薪保比”比例，大部分公司低於當地市場2~3個百分點。四季度總公司以分公司“薪保比”超支為理由，不足額兌現銷售費用；（3）2017年為了承保盈利，對理賠案件進行低估，通報批評調高未決金額的分公司。

　　近期，永安保險開除了前計劃財務部總經理劉震逸，原因是其及多名員工涉及調账，前後兩次調账金額2.4億元。

　　據坊間一份永安保險《關於對劉震逸等人違法違規行為處理意見的通報》的檔案披露：2017年12月15日，永安保險收到“張某某”發來郵件，舉報公司財務負責人顧勇及公司計財部“冒用各分公司會計人員權限，在各分公司不知情情況下，進入財務系統衝銷費用憑證”的問題。

　　經永安保險紀監察室查實，2017年12月，在未通知各分公司的情況下，永安保險計劃財務部總經理劉震逸要求計劃財務部員工兩次重置26家分公司26名財務人員財務系統账號密碼，以分公司財務人員账號進入分公司財務系統違規調账。第一次涉及14796萬元，第二次涉及9303萬元。本次財務違規操作，導致11月账面費用虛減14796萬元，12月財務账面費用虛增9303萬元，造成公司財務報表數據嚴重失真。

　　記者數次撥打劉震逸手機，其一直拒接。對於本次年報中的調账與劉震逸的關聯，記者致函永安保險也未得到回復。而一位業內人士告訴記者“劉震逸屬於蔣明一派的人”。

　　來自銀保監會的保費數據顯示，2017年永安保險實現保費84.45億元，而在2016年其實現保費收入90.35億元，同比減少5億餘元。今年一二月，永安財險保費收入分別為6.9億元和4億元，同比下滑分別為16%和27%。今年一季度永安保險的原保費收入為21.42億元，同比下滑3%，保費負增長態勢有所緩解，不過一季度永安保險的淨利潤為0.52億元，同比下滑了45.83%。

　　近期，永安財險的經營活動現金流連續為負值。永安財險2017年1~4季度現金流分別為-1.4億元、-0.71億元、-4.68億元和-4.1億元。2018年一季度償付能力報告顯示，一季度淨現金流為-1.22億元。對此，該公司解釋稱，主要是因為公司業務負增長，經營活動現金流為負，但公司期末現金及現金等價物餘額可滿足公司日常經營需要。為此，永安保險提出從四方面著手解決：一是加快業務發展步伐，增加經營活動現金流入。二是抓理賠管理，加大減損降賠力度。三是加強費用管控，盡力壓縮不必要的費用開支。四是深化投資能力建設。永安保險同時還指出，公司將密切監控保費收入和賠付支出，重點關注保費達成情況，若發生可能導致流動性不足的事件，將啟動應急機制以確保現金流穩定。

責任編輯：關海豐