財務造假曾驚動外交部！27個跌停後雅百特實控人被判刑

中國基金報記者 吳羽

27個一字跌停後，雅百特（*ST百特 ）實控人被判刑了。

9月10日晚間，雅百特披露公告顯示，公司實控人陸永犯違規披露重要信息罪，被判處有期徒刑九個月，緩刑一年，並處罰金十五萬元，而當年財務造假的關鍵人物之一李馬松犯違規披露重要信息罪，被判處有期徒刑六個月，緩刑一年，並處罰金十萬元。

此前，雅百特因跨境財務造假驚動外交部，隨後遭深交所強製退市 。在停牌之前，剛經歷了27個一字跌停。

實控人被判有期徒刑九個月

9月10日，*ST百特公告，公司於2019年9月9日收到實際控制人陸永函告。

經鹽城市警察局立案偵查，江蘇省鹽城市人民檢察院於2019年4月向江蘇省鹽城市中級人民法院提起公訴，被告人為陸永、李馬松，指控陸永、李馬松二人涉嫌違規披露、不披露重要信息罪，江蘇省鹽城市中級人民法院於近日開庭審理了此案。

江蘇省鹽城市中級人民法院已作出刑事判決。經法院審理認為，綜合本案犯罪事實、情節、社會危害程度，根據《中國人民共和國刑法》規定，最終判決如下：

(1)被告人陸永犯違規披露重要信息罪，判處有期徒刑九個月，緩刑一年，並處罰金人民幣十五萬元；

(2)被告人李馬松犯違規披露重要信息罪，判處有期徒刑六個月，緩刑一年，並處罰金人民幣十萬元；

上述判決已發生法律效力。

曾虛增利潤2.6億元

陸永究竟為何違規披露？

事情要從2015年說起。

雅百特信息披露違法案是證監會查處的一起性質惡劣的上市公司跨境財務造假案。

證監會網站披露，雅百特於2015至2016年9月通過虛構海外工程項目、虛構國際貿易和國內銷易等手段，累計虛增營業收入約5.8億元，虛增利潤近2.6億元，其中2015年虛增利潤佔當期利潤總額約73%，2016年虛增利潤佔當期利潤總額約11%。上述財務數據通過雅百特2015年年報、2016年半年報以及2016年三季報公布。

而隨後雅百特對公司2015年、2016年年度報告進行會計差錯更正，其中，雅百特2015年調整後的營業收入為4.44億元，較調整前的9.26億元縮水超過一半，歸屬上市公司股東的淨利潤方面，調整後為0.69億元，調整前則為2.66億元。

偽造巴基斯坦政要信函驚動外交部

20平米小屋造了10億假账！

更令人震驚的是，雅百特海外項目造假行為甚至遭到了外交部的關注。

雅百特此前聲稱在巴基斯坦木爾坦市開展的城市快速公交專線項目進展順利，並實現收入超過2億元，2015年度銷售總額21.8%。

然而，這個所謂的巴基斯坦項目是虛構的。

2017年9月，外交部發言人耿爽披露，經證監會聯合巴基斯坦有關部門調查，雅百特所出具的有關巴政要的信函系偽造，也尚未發現證據證明，雅百特同巴境內任何公司和個人有經濟關係及資金往來。

來看看雅百特是如何造假的。

其官網介紹，這家總部位於江蘇鹽城的公司自稱“金屬屋面圍護系統行業首家A股上市公司”。就是這麽一家“全球化綜合性建築金融科技服務企業”，被曝出驚天造假醜聞——偽造巴基斯坦政要信函以虛構公司經營項目。上市當年年報顯示，2015年雅百特通過在巴基斯坦木爾坦市開展的城市快速公交專線項目，實現收入超過2億元，佔年度銷售總額21.8%。

經了解，巴基斯坦木爾坦項目業主方為木爾坦發展署，建設城市快速公交線，總投資超3.5億美元。然而，經監管部門的深入調查，木爾坦發展署和雅百特並沒有任何經濟關係及資金往來，當時該公司出具的有關巴基斯坦政要的信函、工程建設合約均系偽造。也就是說，這筆跨國大單完全是子虛烏有。

那麽問題來了，錢從哪裡來？

雅百特上演了一幕建材出口到巴基斯坦並收到匯款的好戲。但是這筆匯款並不是來自於巴基斯坦，而是來自於雅百特本身控制的公司和一些其他的中國境內的公司。

為了使劇情更加真實可信，雅百特與境外公司偽造虛假的建築材料出口合約，將報關出口至安哥拉的貨物運送至香港，然後通過第三方公司又把這批建材給運回來，以這種方式達到了一種虛構海外工程正在施工的假象。

雅百特還存在以虛假採購偽造10億元假账的違法行為。更令人驚奇的是，雅百特以虛假採購偽造10億元假账等一系列違法活動，竟然都是在上海一間20平米的小屋內完成。稽查人員調查時候看到，這間店鋪裡只有一位會計和一位不懂會計的助理，卻操辦著雅百特6家主要供應商和4家走账公司的資金流轉。

據調查，為造假雅百特動用了7個國家和地區的50多個公司走账，超過了100多個銀行账戶進行資金劃轉，而且經常通過銀行票據和第三方支付劃轉，渠道複雜。為應對證監會的調查，雅百特曾提供虛假的供應商韓某的聯繫方式來試圖蒙混過關。

10年前上市

如今27個一字跌停後等待退市

資料顯示，雅百特於2009年12月登陸深交所中小板交易。

而2019年半年報顯示，雅百特今年1-6月分別實現營業收入和歸屬於上市公司股東淨利潤2405萬元和-2433萬元，同比下降90.29%和494.81%。

最新公告顯示，公司股票存在重大違法強製退市風險，具體情況如下：

2017年4月7日，公司收到中國證券監督管理委員會（以下簡稱“中國證監會”）《調查通知書》，因公司涉嫌信息披露違法被立案調查。

2017年5月12日，公司收到中國證監會《行政處罰及市場禁入事先告知書》。

2017年12月15日，公司收到中國證監會《行政處罰決定書》。

2018年7月4日，公司收到了深圳證券交易所發來的《關於通報江蘇雅百特科技股份有限公司涉嫌犯罪案被中國證監會移送警察機關的函》中小板函【2018】第5 號），公司因涉嫌構成違規披露、不披露重要信息罪，被中國證監會移送警察機關。

2018年7月5日晚間，深交所宣布，已正式啟動對該公司的強製退市機制，公司股票存在被暫停及終止上市的風險。

在深交所隨後給出的30個交易日裡，雅百特股價自2018年7月6日起連續27個一字跌停，股價從5元每股下跌至1.25元每股，跌幅達75%，最後三個交易日，雅百特錄得兩漲停一跌停，股價定格在2018年8月16日收盤的1.31元每股。與7月初相比，跌幅74%，市值蒸發28億元。此後一直停牌至今。

2018年11月16日，深圳證券交易所發布《關於發布的通知》（以下簡稱“通知”），公司繼續維持停牌狀態，待人民法院對公司作出有罪裁判且生效後，依據新規判斷是否構成重大違法強製退市情形。

在今年9月6日最新披露的公司股票存在重大違法強製退市風險提示性公告中，雅百特表示，公司繼續維持停牌狀態，待人民法院對公司作出有罪裁判且生效後，依據新規判斷是否構成重大違法強製退市情形。

還有3.5萬名股東

投資者索賠已有一審勝訴

截止至中報，目前該公司的股東戶數還有3.5萬戶。

而據報導，已有律師代理的雅百特投資者索賠案，收到了一審勝訴判決。法院判決雅百特公司賠償投資者的全額損失，包括投資差額、傭金、印花稅和利息損失等。

與此同時，證監會目前已對雅百特相關中介機構及其從業人員涉嫌違法違規行為進行調查，獨立財務顧問機構金元證券、審計機構眾華會計師事務所涉嫌出具含有虛假內容的證明文件，將依法受到嚴肅處理。

涉事高管集體離職

中介機構責任難逃

值得注意的是，2017年12月20日，證監會處罰決定書下達不足一個月，所涉及的高管集體辭職。2018年，董秘繆真、證券事務代表鬱皓然、財務總監莊東營、監事朱武、董事周志剛相繼提出辭職報告。今年3月，董事、副總經理余濤辭職。

在投資者看來，雅百特造假之過，相關的中介機構也應負有連帶責任。

公開信息顯示，雅百特獨立財務顧問機構金元證券、審計機構眾華會計師事務所涉嫌出具含有虛假內容的證明文件。

具體處罰，今年8月，金元證券被“沒一罰三”：證監會的行政處罰決定書顯示，金元證券在擔任雅百特借殼上市的獨立財務顧問期間，未能勤勉盡責，導致出具的持續督導意見和核查意見、專項核查報告中存在虛假記載。對此，證監會決定沒收金元證券業務收入1000萬元，並處以3000萬元罰款，對直接負責的兩名時任金元證券投資銀行總部董事總經理給予警告，並分別處以10萬元罰款。

今年5月，證監會對眾華會計師事務所，以及雅百特2015年財報審計報告簽字會計師進行了處罰。責令眾華會計事務所改正，沒收其業務收入54萬元，沒收違法所得12萬元，並合計罰款174萬元；對簽字會計師孫勇、顧潔給予警告，並分別罰款8萬元。