稅延養老保險試點：月入1萬 可少繳個稅85元

　　買商業養老保險可以延緩交稅了：月入1萬，可少繳個稅85元

　　澎湃新聞記者 胡志挺

　　醞釀11年的個人稅延養老保險試點終於靴子落地。5月1日起，上海等三地符合要求的投保人在購買商業養老保險後將能享受一定額度的個稅抵扣。據業內人士透露，這一政策將惠及月收入5000元以上的商業養老保險消費群體。

　　4月12日，財政部等五部委發布《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（以下簡稱《通知》）顯示，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險（簡稱“稅延養老保險”）試點，期限暫定一年。

　　所謂稅延養老保險，是指允許購買商業養老保險的投保人在個稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個稅。由於退休後收入通常大幅低於退休前，這意味著領取保險金時投保人要交的稅款變少，同時降低了投保人當期的稅務負擔。

　　根據《通知》，在上述三個地區，對於取得工資薪金或連續性勞務報酬所得的個人，稅前扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低扣除；對於個體工商戶業主、個人獨資企業投資者等，稅前扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低確定。計入個人商業養老資金账戶的投資收益，在繳費期間暫不徵收個人所得稅。待到個人開始領取商業養老金收入時，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

　　當期可以少繳納多少個稅？

　　以上海為例，倘若每個月收入10000元，正常情況下需繳納五險一金（住房公積金繳存比例按7%計）1750元，應稅工資8250元，可以計算出個人所得稅為395元。實行個人稅延養老保險試點後，如果個人購買了該保險，那麽應稅工資可以再扣除600元，即7650元，按此計算的個稅為310元。與此前相比，減少85元，降幅21.5%。

　　據上海市人社局數據推算，2017年度上海市職工平均工資為7132元。以此收入計算，扣除五險一金1248.1元後，應稅工資5883.9元，個人所得稅為133.39元。實行個人稅延養老保險試點後，如果個人購買了該保險，應稅工資可再扣除427.92元，即5455.98元，按此計算的個稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅26.43%。

　　對於此次試點的優惠力度，中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文向澎湃新聞記者表示，目前來看還算可以，但是隨著社會平均工資的提高和增加，應該進行動態性調整。要是沒有這個調整，過幾年它的激勵性就會逐年衰減，但這次並沒有提到這點，以後肯定會不斷完善。

　　華泰證券此前分析稱，未來疊加平均收入增幅和交稅人群的增長，以及未來有可能的免稅繳納額的動態調整，稅延養老險帶來的增量資金將達到約2000億元。

　　是否會和稅優健康險一樣“叫好不叫座”？

　　不過，稅延養老保險的落地實施仍存在不少難點。

　　此前落地的稅收優惠型健康保險（簡稱“稅優健康險”）試點就出現了“叫好不叫座”的情況，其“每月200元，一年2400元”稅收優惠力度稍顯不足，特別是對基本保障較高、待遇較好的部門職工，吸引力不強。稅優健康險試點一年後，總共銷售69625單，實收保費只有1.26億元。稅延養老保險是否會和稅優健康險一樣“叫好不叫座”？

　　國務院發展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生告訴澎湃新聞記者，對個人稅收遞延型商業養老保險試點的期待還是比較大。原來的稅優健康險有幾個方面的問題，第一就是稅收額度太小，不過此次稅延養老保險的額度也沒有太高；稅優健康險的產品也限制太多，使得其風險比較大，保險公司基本上從團險管道推廣，這又跟保險公司原有的團險產品之間的保險責任相重合；還有就是個人去做稅優健康險的話，在稅務部門的手續非常繁瑣。

　　“稅優健康險存在的問題在養老方面是同樣的。”在鄭秉文看來，稅優健康險“叫好不叫座”的困難確實存在，其中一個重要的困難就是，個人商業養老資金账戶持有人，即投資者、購買人，他需要有購買的激勵性。如果他離開雇主，就很難去購買這個保險，這樣激勵性就差了。應該擺脫雇主，比較方便地去購買，才能把稅延養老保險普及開來。

　　其實各家保險公司對稅延養老保險試點的頒布早已蠢蠢欲動。平安養老保險股份有限公司（平安養老險）相關負責人表示，平安養老險正在積極準備，力爭第一時間提供客戶投保出單服務；報審產品以示範產品類型為準，擬以最全產品類型覆蓋客戶需求。目前，需等銀保監會下發業務管理辦法和示範產品後，公司報審產品通過後正式銷售出單。平安養老險作為平安集團旗下經營團體客戶主要子公司之一，將通過企業和團體管道進行產品銷售與服務，並依托集團優勢積極準備個人銷售平台的準備。

　　根據目前稅收情況，平安養老險方面推測：市場潛在最大購買力為每年1000億元以上，真正的釋放量會受很多因素的影響，包括推廣範圍、市場的接受度和市場的成熟度等。從財政部發布的繳費限額來看，月收入超過5000元的消費群體都可以享受到政策紅利，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎。

　　泰康養老產品精算部相關負責人也表示，根據通知中關於領取商業養老金時的規定，目前，參照7級個稅累進稅率，累計稅率達到10%的消費群體就適合購買稅延養老保險。而在產品設計上，泰康養老將遵照產品設計指引，按照“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”的原則進行開發，產品將以穩健型為主、風險型為輔，滿足客戶多樣化需求。

責任編輯：謝海平