梁建章：加征社保是不得已而為之 是為低生育率還債

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　　梁建章：減稅難是因為要為計劃生育還債

　　近年來，中國經濟面臨較大下行壓力，減稅呼聲很高。最近通過的新個稅法，把起徵點提高到5000元/月。但與此同時還有另一項重要改革，那就是明年1月1日以後，將由稅務部門統一徵收社保費。這就意味著，原先那些按社保繳費基數下限參保的中小企業，未來在社保方面所需支付的費用將增加，據此計算，對於有些企業和部分職工來說，在改革之後的總體支出不降反升。

　　之所以會出現強化社保徵收的改革，主要原因是國家的社保急需補充。近幾年，我國社保基金累計結餘規模雖然在不斷增大，但是總收入同比增長的速度，卻明顯慢於總支出的增長速度。例如，2016年，我國五項社會保險基金總收入為5.36兆元，比上年增長14.1%；總支出4.69兆元，比上年增長20.3%；基金累計結餘為6.64兆元，比上年增長11.5%。社保收入慢於支出這種現象會越來越嚴重，畢竟中國的老齡化程度正在迅速提高。至於出現這種局面的原因，一部分是由於科技進步帶來的人均壽命提升，但更重要的原因，則是計劃生育政策所造成的年輕人口減少。

　　國家統計局發布的數據顯示，2017年末，我國60周歲及以上人口超過2.4億，據預測，到2030年，60歲以上人口將達到3.5億。在同一段時期間，相對應的16-59歲勞動年齡人口則從9.02億減少到8.24億。其結果就是每個勞動力需要撫養的老年人（即所謂老年人撫養比）迅速增加。

　　下圖是1982-2050年老年撫養比：

　　（注：老年撫養比=65歲以上人口/ 15-64歲人口*100%）

　　數據來源：國家統計局，《未來五十年我國社會撫養比預測及其研究》

　　在現代社會，私人儲蓄和公共養老金是供養老年人的主要來源。發達國家財政收入中的很大一部分，被用於支付養老金和醫療福利等養老保障。這些用於養老的公共開支，其實通過向目前正在工作的年輕一代征稅來籌集。因此，在老齡化社會，隨著政府養老支出的增加，稅收負擔和財政赤字也將會隨之上升。下圖顯示了老齡化和公共支出佔GDP的比例。正如預期的那樣，一個國家的撫養比越高，其公共支出佔GDP的比重就越高。

　　資料來源：世界銀行，2015年

　　為了應付日益增長的養老需求，政府只能提高稅收或者減少福利（包括延遲退休年齡。）

　　減少福利包括延遲退休年齡，這可能引起人們的不滿。提高稅收將會降低經濟的活力，尤其是年輕人的活力。增加赤字只是拖延問題，因為赤字最終需要由更高的稅收償還。中國經濟的巨集觀稅負已經非常高，所以這次增加社保負擔會引起如此這樣大的輿論反響。

　　但加征社保是不得已而為之。而且，計劃生育下長期低生育率導致的負面效應才剛剛開始。隨著年輕人口不斷減少，未來情況會越來越嚴重，減少福利或者加征社保的壓力只會與日俱增。這些都是在為低生育率還債，責任很大程度上是以限制生育為特徵的計劃生育。正如獨生子女面臨撫養四位老人如此沉重負擔的根本困境，是自己沒有兄弟姐妹幫忙。

　　現行過重的稅收和社保負擔只是結果，要降低總體稅負，只能壓縮其他方面的開支，比如縮減政府行政開支及減少外援和低效投資等。雖然對貧困國家的大規模援助和投資，對消化國內過剩產能，擴大中國產品的市場，乃至提升中國的國際地位都有現實意義，但是在資源有限的情況下，通過鼓勵生育來提升未來中國的人才規模、市場規模和創新力更是當務之急。

　　低生育率和人口老齡化是威脅中國未來發展的最大風險。2017年是全面二孩政策實施的第二年，這一年的出生人口僅1723萬，比2016年少了63萬，比衛計委預測的最低值還少了整整300萬。由於人們生育意願普遍低迷，即便在2018年全面放開生育，出生人口銳減的趨勢也不會有所改變。為了防止今後的人口結構進一步惡化，需要提高目前過低的生育率，這是一個非常艱巨的任務，需要巨大的財力投入。如果不能扭轉出生人數下降的趨勢，中國未來的形勢只會更嚴峻。

　　由於中國房價相對於收入是世界最高的，中國的育兒成本也在世界上位居前列，再加上中國婦女的工作壓力也最大，所以中國的自然生育率可能是世界最低之列，這就需要至少用GDP的2%到5%來補貼生育，才能有效提升中國的生育率。具體可以通過個稅和社保改革來輔助生育。比如，可以通過減免社保的方式給予多孩家庭補貼。現在的社保各地的繳納水準略有不同，但是一般是個人部分在10%左右，部門部分在20%左右。如果多孩家庭能夠免交社保，就可以增加10%的收入，企業就可以減少20%的負擔，企業也可以把省下的部分返還給個人或者提供產假等更多的福利。除了社保減免，財政補貼還可以包括其他的稅負，比如所得稅的減免和現金獎勵。

　　給多孩家庭免征社保，雖然表面上加重了社保入不敷出的困境，但是這可以鼓勵更多人願意多生孩子，長遠來說有利於社保的可持續發展。作為對社保的未來投資，可以由中央財政以鼓勵生育的撥款名義來代為支付這部分社保。這種措施可以減少撫養小孩的負擔，短期可以提高生育率，長期使得社保平衡。

　　總而言之，雖然中國總體還有很大的減稅太空，但是由於人口結構惡化導致社保負擔增加，綜合稅負減輕的太空有限。而且未來隨著人口老齡化的加深，社保支出壓力會越來越大，所以公共財政必須把每一份稅收用到回報最高的地方。

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責任編輯：陳合群