個稅住房貸款利息抵稅全解讀：能否扣？怎麽扣？

當得知個人所得稅專項附加扣除中，首套住房住房貸款利息抵稅認貸（貸款時銀行執行首套房貸利率）時，在上海工作的張先生松了一口氣。

他告訴第一財經記者，2015年自己賣掉了以前老房子換了個新房，由於當時算改善型購房，銀行給的是首套房貸利率，享受了基準利率八八折優惠。因此，從2019年開始，他將享受每個月1000元的住房貸款利息專項附加扣除額度，相當於個稅起徵點從5000元提高到6000元，少交些個稅。

剛剛，國務院剛剛正式公布了《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（下稱《辦法》），在新增的子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、大病醫療專項附加扣除中，1000元每月的住房貸款利息扣除備受關注，擁有住房的個人能否扣、如何扣也基本明確。

首套房貸利率是關鍵

你的住房是否可以享受貸款利息抵稅，需要符合《辦法》設定的多重條件。

根據《辦法》，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套房貸利息支出，在實際發生的貸款利息年度，按照每月1000元的標準扣除，扣除期限最長不超過240個月。其中首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。

簡單說，無論你是單身還是結婚，只要在國內通過有商業銀行或公積金住房貸款的，只要你的貸款執行的是首套房貸利率，就可以每個月在稅前扣除1000元，最多只能扣20年。

多位財稅專家表示，在上述關鍵因素中，首套房定義為購買住房享受首套住房貸款利率成為判斷個人住房貸款能否扣稅的關鍵。

如何判斷自己住房是否執行的是首套房貸利率？中國國際稅收研究會學術委員汪蔚青告訴第一財經記者，各地情況並不一致，因此如果你的住房貸款合約（協定）沒有寫明的話，可以詢問辦理貸款的銀行、住房公積金。

如果個人或家庭擁有多套住房，其中第一套房執行的是首套房貸利率，那是否可以享受住房貸款利息扣稅？

一位稅務局人士告訴第一財經記者，這種情況可以，因為扣稅的關鍵是首套房貸利率，而不是你有幾套房。

“如果個人為了改善住房條件，置換一套房，在一些地方適用二套房房貸利率，雖然從產權角度來說仍只有一套房，但是按照首套房貸利率來判斷的話，此類情況將不能享受住房貸款利息扣除。”西南財經大學財稅學院院長劉蓉說。

當然，《辦法》限定了納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示，這意味著當你第一次享受住房貸款利息扣稅後，如果置換一套房，下一套房即便是首套房貸利率，也不能享受扣稅，因為納稅人只有一次扣稅機會。

之所以首套房采取認貸而不是認房（只有一套房產權），汪蔚青認為主要原因是操作上更簡便。如果是認房的話，由於各地認房口徑不一，且資訊尚不好統計，操作上比較複雜。而金融機構等資訊更加規範準確，不容篡改，便於查詢，因此從征稅管理上來說便於操作，減少征管漏洞。

怎麽扣有竅門

如果你享受了首套住房貸款利息支出扣稅，應該按照相關要求把相關資訊交給公司財務人員，以便能夠在2019年1月1日起享受到扣稅。

隨著《辦法》公布後，公司財務人員將會提供給個人專項附加扣除相關資訊表格，這些表格內容包括了個人住房貸款利息支出需要填寫相關資訊。當然個人也可以在辦稅服務廳領取，或稅務局網站下載相關表格。

據了解，除了基本個人資訊之外，在個人住房貸款利息支出部分，需要提報的資訊可能包括房屋地址、證書類型、證書號碼、貸款類型、貸款銀行、貸款合約編號、首次還款日期、貸款期限等。

汪蔚青表示，個人應該主動及時把自己的專項附加扣除資訊提供給部門財務人員，而且如何扣有很多竅門，《辦法》給了不少選擇，納稅人應該盡早確定家庭間如何扣稅，以最大程度地實現減負。

比如，對於夫妻在婚後貸款買房享受住房貸款利息支出扣稅的，可以選擇其中一方扣除。在婚前夫妻分別買房貸款利息支出扣稅，可以在婚後選擇其中一套由購買方100%扣除，也可以夫妻雙方對各自住房分別按扣除標準的50%扣除。

對於這種選擇，從家庭整體最大幅度減稅來說，財稅專家建議夫妻雙方誰的收入高就由誰來抵扣，這樣減稅幅度更大。

由於此次個稅專項附加扣除采取申報即給扣除，因此個人需要對專項附加扣除資訊的真實性、準確性、完整性負責。事後稅務局會跟公司和有關政府部門來核實上述資訊。

《辦法》要求納稅人應當留存住房貸款合約、貸款還款支出憑證。這些一般需要保存5年，以備核查。