半年收3600份虛開增值稅發票 西部創業子公司實力“坑爹”

財聯社（成都，記者 柴剛）訊，一個多月前，西部創業（000557.SZ）還在回復深交所問詢函中稱，全資子公司大古物流涉嫌收受虛開增值稅發票一事尚未收到稅務部門結論性意見，如今，大古物流已正式收到國稅總局寧夏稽查局《稅務行政處罰事項告知書》（以下簡稱《告知書》）。

據披露，大古物流被認定於2016年7~12月收到的3600份發票，以及對外開具的219份發票屬於虛開增值稅發票行為。大古物流2016年虧損835.89萬，近3年累計淨利潤為-242.52萬，如今可能需要補繳稅金及罰款1億多。西部創業稱，如處理結果導致資不抵債或不能支付，大古物流可能面臨破產清算。另外，因大古物流納入合並報表，該事項若涉及舞弊，將對上市公司以前年度財務報表進行追溯調整。

西部創業證代對財聯社記者表示，公司會提出申辯，到時候稅務部門會出一個最終決定。

交易真實性陷“羅生門”

此事已困擾西部創業2年之久。2017年7月，公司首次披露，大古物流涉嫌收受業務部門虛開的增值稅發票，可能繳納一定數額的稅款。

隨後，深交所火速下發關注函。西部創業在回復關注函中稱，大古物流因在2016年10月開展煤炭貿易過程中涉嫌收取北京美隆康元商貿公司（以下簡稱“美隆康元”）虛開的450份、5247.66萬元增值稅發票，於2017年7月接受當地國稅稽查局的檢查。如果全部涉嫌虛開，將面臨繳納增值稅和企業所得稅1882.48萬元，導致上市公司2017年三季度及全年合並利潤減少1882.48萬元。

當時，西部創業一再強調，大古物流與美隆康元之間的煤炭貿易業務是真實的，發票也是真實的，並在2016年已經稅務系統審核通過，可作為進項稅票抵扣。同時披露，因美隆康元未按規定期限在2017年公示年度報告被列入經營異常名錄。會計師事務所信永中和也持同樣說法，並對公司2017年年報出具了標準無保留意見。

深交所還在年報問詢函中追問此事，公司在回復中進一步強調，大古物流煤炭貿易同時符合有真實的交易，有真實的資金交付，開具了真實的發票，不屬於取得虛開的增值稅發票。

但到了2018年年報，信永中和卻出具了保留意見。公司在年報中披露，國稅稽查局已檢查完畢，大古物流可能面臨補繳稅款和行政處罰的風險。而且，大古物流所接受虛開增值稅發票遠不止美隆康元一家，涉案金額較大。

今年5月，面對深交所在年報問詢函中再一次追問，西部創業稱，從大古物流與上下遊企業的交易情況來看，有真實的貨物和資金交付，大古物流以自己名義向下遊企業開具了增值稅發票，也取得了上遊企業經過認證的增值稅發票。

而據最新披露，大古物流於7月3日收到的《告知書》顯示，其在3名自然人充當中間人的情況下，進行煤炭貿易。在具體交易中，大古物流也充當中間商，與58家上下遊企業通過銀行進行資金結算。但煤炭貿易中存在資金閉環回流：自然人王春光先將資金匯款給下遊企業，下遊企業再將資金打給大古物流，大古物流以貨款名義匯給上遊企業，上遊企業收到資金後，集中打給北京京升泰洋貿易公司，最後該公司匯回給王春光。

《告知書》稱，經查明，大古物流被虛開了3600份增值稅專用發票。由於這些發票無法抵扣進項稅額，擬處追繳2016年7~10月的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加及罰款累計約1.07億元，還不包括滯納金。

西部創業稱，如果稅務部門認定大古物流涉稅事項成立，當處理結果導致其資不抵債或不能支付時，可能要破產清算，屆時公司將以出資額為限對其承擔責任。因大古物流納入合並報表，該事項的會計處理將對公司2019年淨利潤產生不利影響，如果涉及舞弊，將對以前年度財務報表進行追溯調整。

西部創業證代對財聯社記者表示，如果涉及舞弊，也隻調整2016年的報表，而且隻涉及補繳的稅款，罰款和滯納金影響的是最終處理決定頒布當期的報表。當記者問及7月5日公告中的一些說法為何與公司此前的披露不一致時，其表示，最新公告全文引述了《告知書》內容，公司會提出申辯，到時候稅務部門會出一個最終決定。

涉及資產重組業績補償

值得注意的是，此事還牽涉到西部創業當年資產重組的業績補償問題。

西部創業的前身就是當年大名鼎鼎的銀廣夏，後來披星戴帽成為*ST廣夏。2014年，在經歷了兩次重組失敗後，公司再次推出重組預案，通過定向回購股份與發行股份及支付現金的方式，收購寧東鐵路100%股權。2016年2月，重組完成後，上市公司主營業務變更為鐵路運輸、物流、葡萄酒業務、酒店餐飲等。同年5月更名為“西部創業”。

在重組過程中，上市公司與重組交易方簽訂了《盈利承諾補償協議》，約定重組之後，上市公司2016~2018年3年的累計淨利潤不低於10億元。若業績不達標，交易方將給予現金補償。

如今3年過去了，西部創業的累計淨利潤只有2.43億元，距業績承諾有7.57億元的缺口。眼看著業績補償將近，交易方卻提出以西部創業全資子公司寧東鐵路以前年度應付其的5.54億元股利，衝抵其應付上市公司的部分業績承諾補償款，衝抵後的不足部分按約定繼續履行。

而如今，子公司大古物流可能面臨1億多追繳稅費及罰款，無疑將令西部創業實際利潤與業績承諾的缺口進一步擴大。那麽，如果此次稅務部門的認定成立，上述交易方會不會進一步補償業績？

西部創業證代告訴財聯社記者，是否導致進一步補償，現在還沒辦法確定，最終要以被處罰的性質（即是否涉及舞弊情形）來定。