31家待上市企業“踩雷”瑞華，近三年多次被罰

記者 | 習曼琳

7月26日，在證監會公布的發行監管部首次公開發行股票（IPO）企業基本信息情況表中，有30家聘請瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）（簡稱“瑞華所”）公司的IPO項目更新狀態為“中止”或“終止”審查。其中包括上交所主機板排隊企業10家，深交所排隊企業20家。另有1家擬登陸科創板企業“終止”申請。

同時，7月26日晚間，還有7家公司的可轉債或定增項目因瑞華所審計而“中止審查”：藍英裝備（300293.SZ）、凱撒文化（002425.SZ）、泰禾集團（000732.SZ）、深南電路（002916.SZ）為證監會中止審核其項目，天汽模（002510.SZ）、新北洋（002376.SZ）、莊園牧場（002910.SZ）為主動申請中止審核。

7月27日晚間，輔仁藥業（600781.SH）公告稱已經收到證監會調查通知書，為其提供審計服務的同樣為瑞華所。

在科創板方面，除了已經上市的瀾起科技和天準科技外，目前瑞華所正在排隊的項目還有北京國科環宇科技股份有限公司、北京龍軟科技股份有限公司、深圳市傑普特光電股份有限公司及洛陽建龍微納新材料股份有限公司4家。

此前，據媒體報導，因康得新事件，證監會已經啟動對瑞華所立案調查。界面新聞記者根據官網公布的號碼致電瑞華所多個分所，電話均處於無人接聽狀態。

其官網稱，瑞華所是我國第一批被授予A+H股企業審計資格、第一批完成特殊普通合夥轉製的民族品牌專業服務機構，系美國PCAOB（公眾公司會計監督委員會）登記機構，業務涉及股票發行與上市、公司改製、企業重組、資本運作、財務谘詢、管理谘詢、稅務谘詢等領域。

自2016年以來，瑞華所已多次被立案調查和處罰。

2016年12月6日，瑞華所在提供鍵橋通訊（002316.SZ）2012年年報審計服務的過程中未勤勉盡責，被責令整改。2017年1月6日，瑞華所在審計亞太實業2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，再被證監會處罰。

2017年2月，因2013年報審計過程中未勤勉盡責，未按行業準則規定對銀行账戶實施函證程序等原因，被廣東證監局罰沒業務收入95萬元，並處以95萬元的罰款。

2017年3月，瑞華會所因振隆特產IPO財務造假再次被證監會公告處罰。瑞華所對振隆特產2012年、2013年及2014年財務報表進行審計並出具了標準無保留意見的審計報告，在審計過程中未勤勉盡責，其所出具的審計報告存在虛假記載。

2018年12月29日證監會對瑞華所作出了行政處罰，原因是瑞華所擔任華澤鈷鎳材料股份有限公司（已退市）2013年、2014年度財務報告的審計機構，未勤勉盡責，其出具的審計報告存在虛假記載。

根據《證券法》第二百二十三條規定，證券服務機構未勤勉盡責，所製作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，並處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，並處以三萬元以上十萬元以下的罰款。

具體來看，會計師事務所的上級主管部門為財政部，其從事證券業務需申請相關許可證，至於是否會被吊銷證券許可證，根據證監會發布的《注冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證管理規定》中規定，會計師事務所在執行證券、期貨相關業務中，違反《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國證券法》及其他有關法律、法規，給予警告，沒收違法所得，可以並處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；情節嚴重的，暫停執行證券、期貨相關業務或者吊銷證券許可證。

此外，根據證監會發布的《關於會計師事務所從事證券、期貨相關業務有關問題的通知》，會計師事務所從事證券業務資格的申請條件之一便是三年內不得有行政處罰。該通知還規定，如果會計師事務所收到行政處罰，財政部和證監會將給予“特別關注”。

上述規定還指出，吊銷證券許可證的行政處罰決定，由財政部會同中國證監會作出。

至於執業許可證，根據財政部發布的《中華人民共和國財政部令第89號--會計師事務所執業許可和監督管理辦法》第六十條規定，會計師事務所不得有審計程序不當、隱瞞審計中發現的問題、出具虛假審計報告等行為，如違反，由省級以上財政部門給予警告，沒收違法所得，可以並處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；情節嚴重的，並可以由省級以上財政部門暫停其執業1個月到1年或者吊銷執業許可。