全通教育收深交所問詢函，要求說明是否通過大洗澡調節利潤

藍鯨教育5月13日訊，今日午間，深交所對全通教育(300359.SZ)年報進行問詢，問詢問題共有6個：

1. 報告期內，你公司實現營業收入8.39億元，同比下降18.57%。其中家校互動升級業務實現收入 2.87 億元，同比下降 0.73%;教育信息化項目建設及運營實現收入 2.26 億元，同比下降 36.04%，該業務毛利率上升 8 個百分點;繼續教育業務實現收入 3.20 億元，同比下降 12.14%，該業務毛利率下降 17.17 個百分點。營業成本構成中直接成本佔比62.22%，人工成本佔比22.49%，直接成本金額為3.66億元，同比下降 26.79%。請你公司就以下事項進行說明：

(1)家校互動業務的用戶數量變化情況，你公司與基礎運營商、教育平台以及學校的合作關係是否穩定。

(2)教育信息化業務收入下降較多的原因，核心競爭力或市場地位是否發生不利變化，該業務收入下滑的趨勢是否會延續;教育信息化業務收入下降較多的同時毛利率同比上升的原因;教育信息化業務板塊的利潤與現金流狀況是否匹配，形成的應收账款是否存在逾期未收回情形。

(3)繼續教育業務收入與毛利率下滑較多的原因，教師培訓新政的頒布對你公司從事相關業務的影響，你公司繼續教育業務的核心競爭力及市場地位是否發生不利變化，該業務收入及毛利率下滑的趨勢是否會延續。

(4)你公司營業成本中直接成本的構成，直接成本同比下滑較多的原因，並結合你公司提供的服務內容、方式等說明直接成本佔比超過人工成本的原因。

2. 報告期內，你公司實現歸母淨利潤-6.57 億元，同比下降 1091.29%，主要由於計提了 6.85 億元的商譽減值，其中對繼教網計提商譽減值 6.09 億元，對上海聞曦計提商譽減值 2820.83 萬元。

你公司於 2015 收購繼教網，業績承諾期為 2015 年至 2017 年。繼教網 2017 年承諾業績為 1.06 億元，實際實現業績 1.04 億元;2018 年實現業績 4726.05 萬元，同比下滑 54.55%。

你公司於 2017 年收購上海聞曦，上海聞曦 2017 年預測業績為 1800 萬元，實際實現業績 1338.28 萬元;2018 年預測業績為 2800 萬元，實際實現業績 1140.66 萬元。你公司在 2017 年未對繼教網與上海聞曦計提商譽減值。

請你公司就以下事項進行說明： (1)結合繼教網經營情況、所處行業的內外部環境變化等，說明其在業績承諾期滿後第一個會計年度即出現業績大幅下滑的原因，承諾期內業績是否真實、準確，是否存在為實現承諾業績調節利潤的情形。

(2)繼教網與上海聞曦 2017 年未實現承諾業績或盈利預測，你公司 2017 年未計提商譽減值，本報告期內一次性計提 6.37 億元減值。請分別說明兩家公司、商譽出現減值跡象的時點及判斷依據、商譽減值測試的過程、2018 年及 2017 年進行減值測試時對未來現金流量進行預測所選取關鍵參數的差異情況及導致偏差的主要因素，並結合前述情況說明你公司以前年度商譽減值計提的合理性，是否通過洗大澡的方式調節利潤。

3. 報告期末，你公司應收账款金額為 4.64 億元，佔營業收入的 55.25%，應收账款周轉率同比下降 26.91%。2018 年你公司對應收账款計提壞账 5,567.87 萬元，同比增長 77.28%，其中對應收長沙湘計華湘計算機有限公司的 2445.21 萬元款項計提了 50%的壞账準備。你公司經營活動現金流出 7.82 億元，同比下降 18.21%。請你公司就以下事項進行說明：

(1)前十大應收账款對應的銷售情況，包括銷售客戶名稱、銷售收入金額及確認時間、相關應收账款账齡及計提的壞账準備、合約約定的回款時間及目前的回款情況。

(2)你公司應收账款餘額較高、周轉率較低、账齡較長的原因，並對比同行業上市公司核實說明是否與行業情況一致，計提應收账款壞账準備是否充分。

(3)報告期內計提大額壞账準備的應收账款所對應的欠款方名稱、相關銷售確認收入的金額及時間、應收账款餘額及账齡、合約約定的回款時間及目前的回款情況，計提大額壞账準備的原因及合理性，相關銷售收入的確認是否符合合約約定及會計準則規定。

4. 年報顯示，2016 年至 2018 年你公司研發投入金額分別為 4924.28 萬元、3037.92 萬元、3601.83 萬元，資本化比例分別為 32.36%、 64.54%、77.39%。

請你公司就以下事項進行說明： (1)結合相關開發支出和無形資產項目，逐項說明各個項目進入研究階段、進入開發階段、通過技術可行性和經濟可行性研究、形成項目立項的時間，相關項目資本化條件的判斷過程及結論，公司相應內控制度的執行情況及有效性。

(2)你公司研發投入資本化率持續上升、資本化率與同行業公司相比較高的原因及合理性。

5. 報告期內，你公司對第一大客戶銷售額為 2.98 億元，佔收入的 35.51%。2017 年你公司對第一大客戶銷售額為 3518.46 萬元，佔當年收入的 3.41%。請你公司說明 2018 年第一大客戶的名稱、銷售的具體經濟內容、第一大客戶銷售佔比大幅提升的原因、雙方的合作關係是否穩定、相關銷售款項是否按期收回。

6. 報告期末，你公司對聯營企業山東雙元教育管理有限公司形成的非經營性往來款餘額為 410.89 萬元，請說明發生資金往來的的具體原因、經濟內容、必要性，上述行為是否構成財務資助。如構成財務資助，說明是否履行審議程序並及時履行信息披露義務，參股公司的其他股東是否按出資比例提供同等條件的財務資助。