安永：中國銀行業的資產增速出現分化

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經濟觀察網 記者 張穎馨“變化、分化、深化。”安永在5月15日發布的《中國上市銀行2018年回顧及未來展望》報告中，用了三個關鍵詞來概括2018年中國上市銀行的情況。

安永在上述報告中指出，2018年宏觀經濟環境、監管政策和會計準則方面發生了變化。

宏觀環境上，儘管2018年中國經濟整體運行平穩，GDP較上年增長6.6%，但中美貿易摩擦加大經濟下行風險和金融市場波動，以及中國加大金融業對外開放對中國銀行業帶來挑戰。與此同時，雄安新區和粵港澳大灣區規劃的頒布以及海南自貿區的設立，為中國銀行業帶來新的機遇。

監管政策方面，“監管新規”和“理財新規”正式落地實施，對上市銀行的理財業務帶來挑戰，上市銀行2018年表外理財規模下降，理財業務手續費下滑明顯。同時，多家上市銀行在年報中披露，根據監管要求將逾期超過90天的貸款評級下調為不良，並由此增提貸款撥備。

會計準則方面，H股上市銀行自2018年1月1日起實施新金融工具準則，個別A股上市銀行也選擇於2018年提前實施。值得注意的是，新金融工具準則將信用減值損失的計提由“已發生損失模型”改外“預期損失模型”，金融工具的分類和計量方式也發生改變，實施新金融工具準則的上市銀行貸款減值準備增加，同時以公允價值計量的金融資產比重上升。

業績分化

報告顯示，上市銀行業績分化主要體現在淨利潤、營業收入、淨息差、手續費和傭金收入、資產總額、不良貸款率等多項指標上。

得益於利息淨收入的增長，此次調研所涵蓋的47家中國上市銀行在2018年度的淨利潤持續增長，全年實現淨利潤合計人民幣16,272億元（人民幣，下同），比2017年度增長5.21%，增速與2017年度持平，但不同類型銀行的淨利潤增速出現明顯分化：大型商業銀行和全國性股份製銀行淨利潤增速繼續上升，城商行和農商行的增速則較2017年下降。從單家上市銀行來看，有24家淨利潤增速上升，23家增速下降。相比2016年和2017年各有4家上市銀行的淨利潤出現負增長，2018年淨利潤出現負增長的上市銀行增加到6家。

2016至2018年度上市銀行營業收入結構基本保持穩定，利息淨收入仍然佔絕對主導，歷年在營業收入中佔比超過70%。其中，有35家上市銀行的營業收入增速上升，12家增速下降。有15家上市銀行的手續費和傭金淨收入增速上升，32家增速下降。披露淨息差的44家上市銀行 中，有33家上市銀行淨息差較去年有所回升，10家下降，1家持平。

安永大中華區金融服務審計主管合夥人林安睿指出：“2018年度新金融工具準則實施後及新金融企業財務報表格式頒布後，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產利息收入計入投資收益核算，在一定程度上導致上市銀行利息淨收入佔比較2017年有所下降。從業務結構來看，雖然金融監管以及資管新規落地的影響導致手續費增長依然承壓，但信用卡分期業務及第三方支付業務仍然增長較快，銀行卡業務手續費收入及結算與清算業務手續費較2017年度分別增長22.07%及11.62%。”

分化還體現在資產增速上，2018年末上市銀行總資產合計人民幣1,786,700億元，比 2017年末增長6.46%，其中，全國性股份製銀行增速上升，而大型商業銀行、城商行和農商行增速放緩。

另據報告，2018年上市銀行加強信用風險防控，持續加大不良資產核銷和處置力度，總體不良貸款率從2017年末的1.55%下降至1.51%。大型商業銀行、全國性股份製銀行和農商行的不良貸款率分別較上年末下降0.05、0.04和0.06個百分點，城商行的不良貸款率則較上年末上升0.11個百分點。從單家上市銀行來看，有21家不良貸款率上升，25家下降，1家持平。總體來看，城商行不良貸款率、逾期率均呈現上升趨勢，資產質量壓力較大。

報告還指出，共計28家上市銀行在2018年1月1日正式實施新金融工具準則，其中大部分上市銀行的減值準備均有不同程度的上升。已經實施新金融工具準則的上市銀行年報顯示，於2018年1月1日首次執行日，28家上市銀行貸款減值準備較2017年末上升比例為8.84%。

轉型深化

上市銀行轉型深化具體體現在服務實體經濟、防範交叉金融風險、零售業務轉型，以及響應國家戰略、發展金融科技和運營改革等方面。

從進一步服務實體經濟角度來看，報告指出，2018年上市銀行信貸資產持續保持較快增長，貸款佔總資產的比重進一步上升至51.59%，較2017年的49.37%提升2.22個百分點。其中，同業資產和非標投資佔比繼續下降，防範交叉金融風險和去杠杆效果明顯。相較對公和同業板塊增長放緩，零售業務成為各家銀行轉型發力的重點。在零售戰略的推動下，2018年上市銀行零售業務稅前利潤、營業收入、總資產、總貸款和總存款的比重持續增長，業務貢獻度不斷提升。

值得注意的是，2018年，上市銀行持續發展金融科技。多家銀行在年報中提到“開放銀行”模式，通過金融科技賦能，豐富場景，打造金融服務生態圈。

安永金融服務合夥人薑長征表示：“開放銀行不是銀行數字化轉型之路的轉捩點，而是為了解決自身資源瓶頸的一種選擇。開放銀行的技術標準制定與技術路線實施並不是最大的難點，更多銀行正在積極探索的是，如何由0到1地引入‘生態’這一理念，如何積極響應監管動態，在新金融業態下打造全新運營模式，如何結合自身現狀與業務發展目標，內化出個性化、特色化的開放銀行構建路徑、推行戰略及檢驗標準。”

此外，上市銀行繼續推動網點布局優化和智能化改造升級，加強多渠道融合，網點定位加速向行銷型轉變，人力資源配置全面優化。報告顯示，大中型銀行網點數量整體下降，提升對重點區域及主要客群的服務供給能力，線上化趨勢明顯，大力布設智能化設備、改造現有流程和客戶服務模式。

與此同時，網點員工也隨著網點轉型向綜合化及行銷化過渡。截至2018年底，上市銀行員工總數247.9萬人，較2017年略有所下降。與2017年相同，規模下降依舊體現在六家大型商業銀行上。2018年末大型銀行員工總數合計183.9萬人，較上年減少2.7萬人，降幅1.45%。股份製銀行、城商行和農商行員工數量繼續增加。營業網點櫃員、運營操作人員、管理人員等減幅明顯；而增員普遍出現在業務條線、信息科技、風險合規等領域。

基於上述三方面內容，安永指出，展望2019年，深化金融供給側結構性改革，深化金融改革開放，上市銀行需要應對更趨複雜的環境，也將迎來新的挑戰和機遇。

“上市銀行需繼續圍繞服務實體經濟，防範金融風險，深化創新轉型，推進戰略落地，而探索適合自身發展的差異化特色之路，無疑將是上市銀行實現可持續發展的關鍵。”林安睿說。