上海等三地試點稅延養老險 每人每年最高1.2萬額度

　　上海等三地試點稅延養老險 每人每年最高1.2萬個稅遞延額度

　　本報記者 李致鴻 北京報導

　　十年磨一劍。

　　4月12日，財政部官網消息，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，期限暫定一年。

　　所謂個人稅收遞延型商業養老保險，即投保人在稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅的一種商業養老保險。這一概念從提出至今已有十年，但是由於牽涉部門眾多，始終“隻聞樓梯響，不見人下來。”

　　根據21世紀經濟報導記者梳理，從此次試點政策內容看，稅延額度有限，但已邁出關鍵一步；建立個人商業養老資金账戶是一大亮點；試點結束後，有序擴大參與的金融機構和產品範圍，將公募基金等產品納入個人商業養老账戶投資範圍。

　　平安養老險相關人士對21世紀經濟報導記者表示，“根據目前稅收情況，預測市場潛在最大購買力為每年千億以上，真正的釋放量會受很多因素的影響，包括推廣範圍、市場的接受度和市場的成熟度等。從財政部4月12日發布的繳費限額來看，月收入超過5000元以上的消費群體參加都可以享受到政策紅利，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎。”

　　額度有限但已邁出關鍵一步

　　國務院發展研究中心金融研究所教授朱俊生在接受21世紀經濟報導記者採訪時表示，政策試點方案采取EET的稅收優惠模式，即繳費和投資環節不繳稅，領取環節繳稅。不過，EET模式的不足在於，由於我國工資、薪金所得的納稅人規模較小，實際享受稅收優惠的人群有限。考慮到EET模式的上述不足以及我國非正規部門就業人數較多的現實，未來還可以考慮同時實施TEE的稅收優惠模式，即稅後繳費，投資和領取環節均不繳稅。

　　根據21世紀經濟報導記者梳理，試點政策內容規定，每人每月最高1000元、每年最高1.2萬元的稅延額度；當個人達到國家規定的退休年齡時，可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上為終身或不少於15年。個人身故、發生保險合約約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領取商業養老金。

　　通俗來看，一位養老險公司人士為21世紀經濟報導記者粗略算了一筆账，“30歲的年輕人，每年積累1.2萬元本金，積累30年是36萬元本金；收益估計可以達到本金規模；退休按照15年領取，每月領取4000元左右（稅前）。額度略低，但有好於無。”

　　對此，泰康養老董事長李豔華對21世紀經濟報導記者指出，隨著試點工作的推進和人民養老需求的提升，延稅的額度也可能逐步做調整，以美國的IRA即“個人退休账戶”為例，其1976年推出來時的額度也只有1500美元/年，經過6次調整達到了5000美元/年，成為40年來美國養老金資產持續增長的主要來源。

　　建立個人商業養老資金账戶

　　值得一提的是，試點政策內容建立了個人商業養老資金账戶。個人商業養老資金账戶是由納稅人指定的、用於歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用账戶。該账戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

　　試點期間使用中國保險資訊技術管理有限責任公司建立的資訊平台（下稱“中保信平台”）。個人商業養老資金账戶在中保信平台進行登記，校驗其唯一性。個人商業養老資金账戶變更銀行須經中保信平台校驗後，進行账戶結轉，每年允許結轉一次。中保信平台與稅務系統、商業保險機構和商業銀行對接，提供账戶管理、資訊查詢、稅務稽核、外部監管等基礎性服務。

　　對此，某保險資產管理公司人士認為，“這一政策略超預期，建立個人商業養老資金账戶是亮點。”

　　另一位養老保險公司人士對21世紀經濟報導記者表示，“這是保險行業的平台，試點結束後將擴展到全行業使用，屬於首次試水。這是稅延的基礎設施，唯有此才能保證個人不會在不同公司重複購買。個人是向保險公司購買產品，資訊與平台互動。這一平台的建立和使用，意味著不用部門出面購買產品，個人購買產品後將憑證給部門算稅即可。”

　　試點政策內容規定，個人購買符合規定的商業養老保險產品、享受遞延納稅優惠時，以中保信平台出具的稅延養老扣除憑證為扣稅憑據。取得工資、薪金所得和連續性勞務報酬所得的個人，應及時將相關憑證提供給扣繳部門。扣繳部門應按照本通知有關要求，認真落實個人稅收遞延型商業養老保險試點政策，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。

　　此外，試點結束後，根據試點情況，結合養老保險第三支柱制度建設的有關情況，有序擴大參與的金融機構和產品範圍，將公募基金等產品納入個人商業養老账戶投資範圍，相應將中登公司平台作為資訊平台，與中保信平台同步運行。第三支柱制度和管理服務資訊平台建成以後，中登公司平台、中保信平台與第三支柱制度和管理服務資訊平台對接，實現養老保險第三支柱巨集觀監管。（編輯：李伊琳，郵箱，[email protected]）

責任編輯：關海豐