個人稅延型養老險下月試點 上海等三地暫定試點一年

　　個人稅延型養老險下月試點

　　上海等三地暫定試點一年 月稅延額度不超過1000元

　　新聞名詞：

　　個人商業養老資金账戶是由納稅人指定的、用於歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用账戶。該账戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性，使用中國保險資訊技術管理有限責任公司建立的資訊平台（以下簡稱“中保信平台”）。個人商業養老資金账戶在中保信平台進行登記，校驗其唯一性。

　　昨日，期待已久的稅延型養老保險終於落地：財政部發布《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（以下簡稱《通知》），自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。

　　聚焦：哪些人群可以購買此類保險？

　　所謂個稅遞延型商業養老保險，是指由保險公司等機構承保、運營的一種商業養老保險。個人在繳納保費的一定金額之內可以在稅前工資中扣除，而在將來退休後領取保險金時再繳稅。

　　該《通知》指出，適用試點稅收政策的納稅人都可購買。即在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業部門的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業自然人合夥人和承包承租經營者，其工資薪金、連續性勞務報酬的個人所得稅扣繳部門，或者個體工商戶、承包承租部門、個人獨資企業、合夥企業的實際經營地均位於試點地區內。

　　算账：需要從工資中扣除多少錢繳納保險？

　　按照政策，在試點地區對於取得工資薪金或報酬的個人，稅前扣除限額按照每月工資薪金、報酬收入的6%和1000元孰低扣除；對於個體工商戶業主、個人獨資企業投資者等，稅前扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低確定。具體養老保險稅前扣繳方式，則需要部門扣繳。

　　按照一個在上海每月收入10000元的人來計算，在沒有個人稅延養老保險之前，每個月五險一金繳費1750元，納稅工資8250元，納稅395元；參加這個保險之後，8250-600=7650元要求納稅，納稅額是310元，相比之前的395元少納稅85元，下降21.5%。

　　按照2016年北京社會平均工資7706元計算，扣除額在460元以上。每年積累額度在5000元以上。

　　關注：商業養老金個人身故可一次性領取

　　《通知》指出，當個人達到國家規定的退休年齡時，可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上為終身或不少於15年。與社保養老金不同，商業養老金在個人身故、發生保險合約約定的全殘或罹患重大疾病時，可以一次性領取。

　　其中，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　　追訪：具體保險產品指引將於近期發布

　　個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點期間的產品是指由保險公司開發，符合“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”原則，滿足參保人對養老账戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業養老保險產品。

　　另據了解，具體商業養老保險產品指引將由中國銀行保險監督管理委員會提出。中國銀保監會相關負責人表示，“具體的實施辦法正在走流程，只要符合條件的保險公司都能夠實施。”

　　文/本報記者 藺麗爽 供圖/視覺中國

責任編輯：陳永樂