審計署：國藥集團下屬企業負債率超警戒線仍新增貸款3.4億
澎湃新聞記者 包雨朦 綜合報導 來源：澎湃新聞
6月20日，國家審計署發布的《2018年第26號公告：中國醫藥集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果》提及，國藥集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。
2017年5月至6月，審計署對中國醫藥集團有限公司（以下簡稱國藥集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了國藥集團總部及所屬中國生物技術股份有限公司、國藥控股股份有限公司（以下分別簡稱國藥中生、國藥控股）等7家二級部門，對有關事項進行了延伸和追溯。
審計結果顯示，國藥集團的問題集中在經營管理方面，共有16個事項出現違規，涉及投資、貸款、收購、關聯擔保、項目審批和建設等多個環節。
例如，所屬國藥中生下屬企業一產業基地建設項目邊設計邊施工、擅自大量調整建設內容，國藥中生未實施有效管控。至審計時，部分已建成生產線和生產車間閑置，涉及投資9.04億元；2012年至審計時，所屬一家企業違規以職工個人名義開立账戶用於轉存公司銷售回款、支付採購款等，累計發生額5.96億元；2016年，所屬一家企業未經集團批準、未完成資產評估，即實施股權投資項目，涉及金額5.1億元；2016年至審計時，所屬國藥控股鹽城有限公司等19家企業違反集團內部規定，在資產負債率超警戒線的情況下新增貸款3.43億元，其中2016年1.29億元。
在財務管理和會計核算方面，審計署則發現，國藥集團存在利潤計算錯誤的情況。比如，2016年，所屬一家企業在貨物未發生轉移的情況下提前確認收入，多計利潤3745.3萬元；所屬中國醫藥投資有限公司等5家企業超實際發生額計提職工福利費，少計利潤254.27萬元。
在落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面，從2013年以來，所屬中國醫藥工業研究總院等23家企業為44名新任職高管人員超標準配備公務車。2014年至2016年，所屬無錫醫療器械有限公司等12家企業購買上等煙酒53.19萬元，其中2016年25.56萬元。
國藥集團成立於1998年，主要從事醫藥健康相關產品的分銷、零售、研發及生產。據其2016年度合並財務報表，國藥集團至2016年底擁有全資或控股子公司767家、參股公司144家；資產總額2555.14億元，負債總額1631.52億元，資產負債率63.85%；當年營業總收入3176.16億元，利潤總額135.73億元，淨利潤105.37億元，淨資產收益率11.88%；國有資本保值增值率112.85%。
對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。
6月20日，國藥集團也對審計署發現的問題做出了逐條回應，並給出了整改意見。
國藥集團表示，高度重視審計報告中反映的問題，按照“整改全覆蓋、問題零容忍”的工作目標，迅速組織有關部門、子公司全面部署整改落實工作。截至目前，審計指出的問題絕大部分已整改完畢，個別未完成的也已明確了責任部門和時間節點。
關於所屬企業提前確認收入的問題，相關客戶已經提貨並回款。
關於所屬企業以個人名義開立账戶轉存公司銷售回款、支付採購款的問題，相關企業已經對之前使用的個人账戶全部予以銷戶，做到公司資金往來全部通過公司規定账戶進行。
關於所屬企業違反集團內部規定新增貸款的問題，相關企業將按照集團內部規定嚴格控制貸款規模。
關於所屬企業購買上等煙酒用於業務招待的問題，相關企業已嚴格按照中央八項規定精神加強費用管控。
國藥集團稱，將以本次審計發現問題的整改為契機，舉一反三，全面貫徹落實國家重大政策及部署，進一步加強規章制度的建設及執行力度，規範經營管理，完善風險防範機制。
附：中國醫藥集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果
（2018年6月20日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國醫藥集團有限公司（以下簡稱國藥集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了國藥集團總部及所屬中國生物技術股份有限公司、國藥控股股份有限公司（以下分別簡稱國藥中生、國藥控股）等7家二級部門，對有關事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
國藥集團成立於1998年，主要從事醫藥健康相關產品的分銷、零售、研發及生產。據其2016年度合並財務報表反映，國藥集團至2016年底擁有全資或控股子公司767家、參股公司144家；資產總額2555.14億元，負債總額1631.52億元，所有者權益923.62億元，資產負債率63.85%；當年營業總收入3176.16億元，利潤總額135.73億元，淨利潤105.37億元，淨資產收益率11.88%；國有資本保值增值率112.85%。天職國際會計師事務所（特殊普通合夥）對此合並財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。
審計署審計結果表明，國藥集團圍繞自身發展戰略，推進醫藥分銷物流配送網絡建設，加強生物製品、化學製藥等資源整合和轉型更新，加快推進研發中心建設；落實董事會職權改革試點，實施董事會中長期發展規劃，開展經營層高管人員選聘、薪酬和重大財務事項管理等改革工作，強化特困企業治理，持續降本增效；健全授權決策體系，擴大二級子公司經營決策權，逐步完善以經營業績、節能減排等為主要內容的考核體系。審計也發現，國藥集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。
二、審計發現的主要問題
（一）財務管理和會計核算方面。
1.2016年，所屬一家企業在貨物未發生轉移的情況下提前確認收入，多計利潤3745.3萬元。
2.2016年，所屬中國醫藥投資有限公司等5家企業超實際發生額計提職工福利費，少計利潤254.27萬元。
3.2016年，所屬國藥控股未按規定確認兩家聯營企業投資虧損，多計利潤133.73萬元。
4.2016年，國藥集團未將5家全資子公司納入合並財務報表範圍，涉及資產602.35萬元，少計利潤23.21萬元。
（二）經營管理方面。
1．所屬國藥中生下屬企業一產業基地建設項目邊設計邊施工、擅自大量調整建設內容，國藥中生未實施有效管控。至審計時，部分已建成生產線和生產車間閑置，涉及投資9.04億元。
2.2012年至審計時，所屬一家企業違規以職工個人名義開立账戶用於轉存公司銷售回款、支付採購款等，累計發生額5.96億元。
3.2016年，所屬一家企業未經集團批準、未完成資產評估，即實施股權投資項目，涉及金額5.1億元。
4.2016年至審計時，所屬國藥控股鹽城有限公司等19家企業違反集團內部規定，在資產負債率超警戒線的情況下新增貸款3.43億元，其中2016年1.29億元。
5.2010年至2016年，所屬兩家企業未經環評即開工建設11個項目，涉及金額2.6億元，其中2016年2525.42萬元。
6.2013年，所屬國藥中生產業化基地建設項目因前期論證不充分、建設缺乏統籌規劃等暫停實施，已建成的4.93萬平方米廠房至審計時一直閑置，涉及金額1.77億元。
7.2014年，所屬一家企業未經批準，使用自有土地與外部企業聯合開發建設辦公用房，涉及投資9400萬元。
8.2010年，所屬國藥控股投資7000萬元收購一家經營業務違反國家行業管理規定的公司股權。因被收購企業業績持續下滑，上述投資款面臨損失風險。
9.2013年，所屬一家企業未經集體決策，向承擔公司債券發行保薦和承銷工作的公司支付財務顧問費1520萬元。
10.2016年，所屬國藥控股江蘇有限公司等4家企業違反對關聯企業擔保不得超過其持股比例的內部規定，為下屬企業提供擔保1413.31萬元。
11.2014年，國藥中生因擬收購目標公司未達協定約定要求，未經批準自行終止該項收購業務，且在未界定違約責任和通過法律程式主張權益的情況下，向目標公司股東支付解約補償金746.76萬元。
12.2013年，國藥集團未經董事會決策批準所屬企業設立一家子公司，涉及注冊資金613萬元。
13．至2016年底，所屬一家企業2012年以來獲得的34個產品批準文號中僅有7個投產，且累計虧損577.55萬元。
14.2014年，所屬中國科學器材有限公司未按規定公開企業改製資訊，直接引入特定企業進行改製。
15．至審計時，國藥集團未按要求完成制定和完善全面深化國有企業改革實施方案、低效無效資產清理處置、壓縮管理層級減少法人戶數、實施所屬混合所有製試點部門工資總額備案管理等工作。
16．至審計時，國藥集團40個資訊系統未設計數據接口，所屬12家二級子公司未接入集團內部資訊網絡。
（三）落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。
1.2013年以來，所屬中國醫藥工業研究總院等23家企業為44名新任職高管人員超標準配備公務車。
2.2014年至2016年，所屬無錫醫療器械有限公司等12家企業購買上等煙酒53.19萬元，其中2016年25.56萬元。
三、審計處理及整改情況
對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。國藥集團通過調整有關會計账目和財務報表、建立健全相關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。
附：國藥集團關於審計署2016年度財務收支審計問題整改情況的公告
審計署2017年對中國醫藥集團有限公司（以下簡稱國藥集團）2016年度財務收支情況進行了審計。審計結果表明，國藥集團圍繞自身發展戰略，推進醫藥分銷物流配送網絡建設，加強生物製品、化學製藥等資源整合和轉型更新，加快推進研發中心建設；落實董事會職權改革試點，實施董事會中長期發展規劃，開展經營層高管人員選聘、薪酬和重大財務事項管理等，強化特困企業治理，持續降本增效；健全授權決策體系，擴大二級子公司經營決策權，逐步完善以經營業績、節能減排等為主要內容的考核體系。同時客觀地指出國藥集團在財務管理、會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神等方面還存在一些問題。
國藥集團高度重視審計報告中反映的問題，按照“整改全覆蓋、問題零容忍”的工作目標，迅速組織有關部門、子公司全面部署整改落實工作，要求各責任主體深入分析問題產生的原因，逐條逐項制定切實可行的整改措施和方案，落實整改責任人。本著立行立改的原則，加快整改進度，對暫時不能整改到位的，制定詳細的時間進度表，切實完成整改任務，杜絕類似問題再次發生。通過本次整改，國藥集團不斷完善體制機制和制度建設，進一步彌補了管理漏洞，增強了風險抵禦能力。截至目前，經過集團和各責任主體的共同努力，審計指出的問題絕大部分已整改完畢，個別未完成的也已明確了責任部門和時間節點。具體整改情況如下：
一、財務管理和會計核算方面
1．關於所屬企業提前確認收入的問題，相關客戶已經提貨並回款。
2．關於所屬企業超過實際發生額計提職工福利費導致少計利潤的問題，集團要求相關子公司日後嚴格按照會計準則要求核算職工福利費。
3．關於所屬企業未確認聯營企業投資收益的問題，2017年已經對相關聯營企業投資收益進行了會計核算，今後將嚴格按照企業會計制度的要求及時、準確確認。
4．關於未將5家全資子公司納入合並報表範圍的問題，已整改完畢，其中3戶已清理退出，2戶自2017年起納入合並報表範圍。
二、經營管理方面
1．關於所屬企業一產業基地建設項目管理有待進一步規範的問題，集團自2012年起加強對該項目的重點督導，項目建設部門通過加強制度建設、現場管理等方式在後續建設過程中進行了規範管理。對於審計時閑置的車間，已經隨著新產品上市、GMP認證通過投產等進行了有效利用，個別車間作為預留車間用於滿足日後發展需要。
2．關於所屬企業以個人名義開立账戶轉存公司銷售回款、支付採購款的問題，相關企業已經對之前使用的個人账戶全部予以銷戶，做到公司資金往來全部通過公司規定账戶進行。
3．關於所屬企業在正式評估報告出具前實施股權投資項目的問題，集團修訂完善了《中國醫藥集團總公司股權投資管理辦法》，進一步規範決策流程，嚴格要求各級企業遵照國資管理及國藥集團內部管理規定，未經資產評估備案、未經有權決策機構批準，不得簽訂股權投資協定。
4．關於所屬企業違反集團內部規定新增貸款的問題，相關企業將按照集團內部規定嚴格控制貸款規模。
5．關於所屬企業技改等小型項目未經環評即開工建設的問題，相關企業正在抓緊辦理相關手續。
6．關於所屬企業產業化基地建設項目閑置的問題，相關企業將通過新產品、新項目引進等方式加以有效利用。
7．關於所屬企業聯合開發建設辦公用房的問題，相關企業於2017年補充上報了可行性研究報告，日後將嚴格執行內部審批程式。
8．關於所屬企業一個股權投資項目面臨損失風險的問題，集團要求各級子公司在股權投資過程中進一步加強政策研究和行業研究，加深及拓寬盡職調查的深度和廣度，提高盡職調查報告和可行性研究報告品質，杜絕類似問題再次發生。
9．關於所屬企業未經集體決策支付財務顧問費的問題，相關企業今後將嚴格貫徹落實 “三重一大”集體決策規定，重大事項必須經長官班子以會議形式集體決策，不以會前醞釀、傳閱會簽、碰頭會或個別征求意見等方式代替集體決策。
10．關於所屬企業未按內部規定超過持股比例為下屬企業擔保的問題，已經有針對性的根據對方股東情況進行了整改。
11．關於所屬企業未經原決策機構審批終止股權受讓項目的問題，集團進一步明確已決策事項實施過程中發生調整、變更或中止的，由原決策機構對項目的調整、變更或中止事項進行決策。
12．關於未經董事會決策設立一家子公司的問題，集團完善了相關制度，進一步規範決策流程、授權權限，加強股權投資管理，並要求各級企業嚴格遵照國資管理及國藥集團內部管理規定，杜絕此類問題發生。
13．關於所屬企業獲得產品許可證投產數量低的問題，相關企業對未投產產品開展充分的市場調研，並在調研的基礎上根據市場情況陸續推出上市。加大已投產產品的市場推廣力度，進一步完善產品結構，增加效益。
14．關於所屬企業未公開企業改製資訊進行改製的問題，今後集團將嚴格按照有關規定執行。
15．關於未按要求完成制定和完善全面深化國有企業改革實施方案、低效無效資產清理處置、壓縮管理層級減少法人戶數、實施所屬混合所有製試點部門工資總額備案管理等工作的問題，集團將按照國家規定、政策要求克服困難積極推動上述工作開展。
16．關於資訊系統未設計數據接口的問題，集團正在對主數據系統進行更新，進一步完善主數據標準，優化主數據系統與其他系統的服務接口。並要求各子公司資訊系統使用的主數據必須統一出口，與集團主數據系統進行對接。
三、落實中央八項規定精神方面
1．關於所屬企業新任職高管人員超標準調劑配備公務用車的問題，相關企業已經整改完畢。此外，集團於2017年底重新修訂了《國藥集團公務用車管理辦法》，進一步明確新任職長官配備公務用車規定。
2．關於所屬企業購買上等煙酒用於業務招待的問題，相關企業已嚴格按照中央八項規定精神加強費用管控。集團就業務招待存在的問題開展了內部自查自糾及整改部署，嚴格落實整改要求，防止此類問題再度發生。國藥集團紀委正在積極開展調查工作，並將根據調查情況做出嚴肅處理。
國藥集團將以本次審計發現問題的整改為契機，舉一反三，全面貫徹落實國家重大政策及部署，進一步加強規章制度的建設及執行力度，規範經營管理，完善風險防範機制，不斷提高管理水準，推進企業持續健康發展。
中國醫藥集團有限公司
2018年6月20日
責任編輯：陳靖
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