核心觀點
實施更大規模減稅。普惠性減稅與結構性減稅並舉，突出降低製造業和小微企業稅收負擔的重點。確保所有行業稅負隻減不增。
降低企業社保繳費等負擔。社保負擔過重，再加上正處於經濟下行期，企業難以輕裝上陣，尤其是小微企業。
減稅降費但不降福利。
在國際形勢複雜多變，外需疲弱，國內經濟下行壓力加大的背景下，急需宏觀調控發揮逆周期調節作用。企業發展不僅能促進經濟增長，更能促進就業，惠及民生。今年《政府工作報告》直擊企業的痛點和難點，提出積極財政政策要加力提效，在落實個稅優惠基礎上，針對企業減稅降費，明確今年減稅降費將達2兆元規模。
回顧之前年度，2018年全年為企業和個人減稅降費約1.3兆元，2017年全年減稅降費在兆規模，營改增持續減稅，減稅降費力度逐年加大。要真正落實2兆減稅降費，既要開源節流，更要制度創新，在“放水養魚”基礎上激發企業活力，為企業發展助力。
積極財政政策加力提效，大規模減稅降費
首先，實施更大規模減稅。普惠性減稅與結構性減稅並舉，突出降低製造業和小微企業稅收負擔的重點。確保所有行業稅負隻減不增。一是深化增值稅改革，將製造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建築業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低。二是保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，保證所有行業稅負隻減不增。三是推進減並稅率的稅制改革，繼續向推進稅率三檔並兩檔、稅制簡化方向邁進。四是強化普惠性支持，抓好年初頒布的小微企業普惠性減稅政策落實，落實好小規模納稅人增值稅起徵點從月銷售額3萬元提高到10萬元等稅收優惠政策。
其次，降低企業社保繳費等負擔。社保負擔過重，再加上正處於經濟下行期，企業難以輕裝上陣，尤其是小微企業。一是下調城鎮職工基本養老保險部門繳費比例，各地可降至16%。二是穩定現行征繳方式，各地在徵收體制改革過程中不得采取增加小微企業實際繳費負擔的做法，不得自行對歷史欠費進行集中清繳。三是執行階段性降低失業和工傷保險費率政策。四是清理規範各類涉企收費，降低用電、用網和物流等成本。下調工商業用電費10%，兩年內基本取消全國高速公路省界收費站，取消或降低一批鐵路、港口收費。中小企業寬頻平均資費再降15%，移動網絡流量資費再降20%以上。
最後，減稅降費但不降福利。在去年提高個人所得稅起徵點，設立6項專項附加扣除後，要落實好新修訂的個人所得稅法，使符合減稅政策的約8000萬納稅人應享盡享。今年務必使企業特別是小微企業社保繳費負擔有實質性下降。加快推進養老保險省級統籌改革，提高企業職工基本養老保險基金中央調劑比例、劃轉部分國有資本充實社保基金。既要減輕企業繳費負擔，又要保障職工社保待遇不變、養老金合理增長並按時足額發放，使社保基金可持續、企業與職工同受益。大力發展養老特別是社區養老服務業，對在社區提供服務的機構給予稅費減免、資金支持、水電氣熱價格優惠等。
大規模的減稅降費如何落實
首先，適度提高財政赤字率。將今年的財政預算赤字提高到2.76兆元，其中中央財政赤字1.83兆元，地方財政赤字9300億元，赤字率2.8%，比去年預算提高0.2個百分點，但是比2016年和2017年3%的赤字率低，這可以確保防控債務風險，實現債務可持續。今年適度提高赤字率，是綜合考慮了財政收支、專項債券發行等因素，也為應對今後可能出現的風險留出了政策空間。為拉動經濟增長，增加政府逆周期調節促進經濟增長，今年財政支出將超過23兆元，增長6.5%。中央對地方均衡性轉移支付增長10.9%，改進縣級基本財力保障機制，緩解困難地區財政運轉壓力，決不影響基本民生。西部地區企業所得稅優惠政策到期後繼續執行。
其次，有效發揮地方政府債券作用。大規模減稅降費主要是通過提高地方政府專項債規模來實現，這樣既保證減稅降費能夠實現，又可以保證債務風險可控，也是確保政府財政支出穩增長，為基礎設施投資建設提供低成本可持續資金。今年擬安排地方政府專項債券2.15兆元，比去年增加8000億元。合理擴大專項債券使用範圍。地方債納入政府預算不僅可以為重點項目建設提供資金支持，也為更好防範化解地方債風險創造了條件。繼續發行適量地方政府置換債券，減輕地方利息負擔。采取市場化方式妥善解決融資平台到期債務問題，不搞“半拉子”工程。
最後，開源節流確保減稅降費落實到位。全年要減輕企業稅收和社保繳費負擔近2兆元，這無疑會直接給各級財政帶來很大壓力。為支持企業減負，政府工作報告提出各級政府要過緊日子。一是中央財政要開源節流，增加特定國有金融機構和央企上繳利潤，壓減一般性支出5%以上，“三公”經費壓減3%，收回盤活長期沉澱的資金。二是地方政府要主動挖潛，大力優化支出結構，多渠道盤活各類資金和資產。三是要感同身受，切實讓市場主體特別是小微企業有明顯減稅降費感受，增強企業獲得感，堅決兌現對企業和社會的承諾，排除萬難落實減稅降費。
減稅降費是在涵養稅基，減稅目的是“放水養魚”、增強經濟發展後勁，同時考慮財政可持續，這是減輕企業負擔、激發市場活力的重大舉措，更是完善稅制、優化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩增長、保就業、調結構的重大抉擇。
減稅降費今年突出降低製造業、交通運輸、建築業的稅率，這可直接降低製造業產業鏈上下遊企業的稅費負擔，提振我國製造業發展的信心。2018年下調部分商品進口關稅，關稅總水準由9.8%降至7.5%。降低交通運輸業的稅費，會進一步降低物流成本，助力我國現代物流業發展，又進一步提升製造業的競爭力。減稅降費助推優化產業鏈、供應鏈，助力解決企業發展困境，助力打造綠色製造業，提升我國企業在全球價值鏈的位置。
總之，我國提出構建現代財政體制，適當發揮地方專項債的作用，在防控化解地方債風險的基礎上，大幅度減稅降費，開源節流，讓企業輕裝上陣，有助於激發企業活力，對於穩投資、穩增長、穩就業具有重要作用，也有助於全年經濟穩定增長，為新中國成立70周年交好答卷。
（作者為中國人民大學重陽金融研究院研究員）
來源：北京日報 劉 英
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