不良認定標準趨嚴 資產質量何解？華夏銀行掌舵人的新課題

（圖片來源：全景視覺）

經濟觀察報 記者 黃蕾隨著《商業銀行金融資產風險分類暫行辦法（征求意見稿）》（下稱“辦法”）的內容於4月30日公開，逾期90天以上貸款全部納入不良將成為銀行“硬性”指標。

5月10日，銀保監會統計信息和風險監測部副主任劉志清在新聞發布會上表示，監管目前鼓勵有條件的銀行更加審慎地把逾期60天的貸款納入不良，但這不是硬性要求。

新規的落地在即和監管思路的明晰化，使部分銀行面臨挑戰。其中包括華夏銀行，其在2018年至少140億逾期90天以上貸款餘額未計入不良。

如何達到監管指標要求，並化解不良風險成為履新兩年多的華夏銀行董事長李民吉和行長張健華面臨的新考驗。

曾回應“擔保充足”

年報顯示，截至2018年末，華夏銀行逾期90天以上貸款餘額為438.55億元，不良貸款餘額為298.09億元。若按照監管要求，將逾期90天以上貸款全部納入不良，那麽華夏銀行至少有140.46億元逾期貸款未計入。

就此情況，記者聯繫華夏銀行方了解相關情況，截至發稿，華夏銀行未回復。

實際上，華夏銀行逾期90天以上貸款未全部劃入不良貸款問題，此前也引起證監會關注。去年12月份針對華夏銀行292億非公開發行普通股股票事項，證監會在反饋意見中重點關注了其部分逾期90天以上貸款未劃入不良貸款情況，並要求其說明原因。

華夏銀行彼時表示，截至2018年9月30日，申請人逾期90天以上貸款未劃歸不良貸款的金額共計261.57億元，合計佔申請人貸款總額的比例為1.66%。從主要分類來看，抵押類和質押類貸款未劃歸共計104.11億元，其以對應的抵質押物公允價值均能覆蓋逾期貸款餘額進行解釋；保證貸款未劃歸156.60億元，華夏銀行解釋稱保證人為專業擔保公司或合作類業務，且保證金充足。

2007年原銀監會發布的《貸款風險分類指引》（下稱“指引”）中規定，只要擔保充足，依然可以劃分為正常類或關注類。數據顯示，華夏銀行2018年報告期末，不良貸款餘額298.09億元，比上年末增加52.12億元；不良貸款率1.85%，比上年末上升0.09個百分點；關注類貸款餘額715.95億元，比上年末增加74.64億元，同比增長11.64%；關注類貸款率4.44%，比上年末下降0.16個百分點。

此次征求意見的《辦法》不良認定標準趨嚴，逾期90天以上的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。銀保監會有關部門負責人就《辦法》答記者問時也明確指出，現行規定對逾期天數與分類等級關係的規定不夠清晰，導致一些銀行以擔保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權納入不良。

實際上，雖進度不一，多數銀行已將逾期90天以上貸款全部納入不良。在分析25家已公布年報的上市銀行不良貸款偏離度（逾期90天以上貸款餘額和不良貸款餘額之比）後，聯訊證券首席經濟學家李奇霖表示，在納入不良進度上，國大行最快，城商行最慢，總體情況來看，當前上市銀行中只有城商行的平均不良貸款偏離度是超過100%的，也就是說從平均水準上來看，城商行還沒有將全部逾期90天以上貸款納入不良。更有銀行進一步將逾期60天以上貸款納入不良，郵儲銀行表示逾期60天以上貸款已基本全部納入不良，逾期30天以上貸款納入不良比重已達到97%。

從這項指標上來看，華夏銀行動作有些“遲疑”，2018年其不良貸款偏離度為147.1%。今年2月，銀保監會統計信息與風險監測部主任劉春航在銀保監會吹風會上表示，銀行機構逾期90天以上貸款餘額和不良貸款的比例在持續下降，去年末已降到90%以內。同時，從年報數據來看，華夏銀行是9家上市股份行中不良貸款偏離度唯一超過100%的銀行，該指標也高於絕大部分上市銀行。

隨著銀保監會對現行《指引》的修訂和擴充，華夏銀行在不良認定上料將承壓，而這將是其新一屆管理層面臨的又一挑戰。

2018年業績回暖背後

2017年，北京國際信託有限公司原董事長李民吉和北京農商行原行長張健華履新華夏銀行，自兩人上任，面臨的便是華夏銀行業績增長挑戰。

2017年華夏銀行業績增長乏力，三季報發布時，更是成為當時25家A股上市銀行中唯一淨利近乎零增長的銀行。截至2017年報告期末，華夏銀行實現營業收入663.84億元，同比增長3.7%；歸屬於上市公司股東的淨利潤198.19億元，同比增長1.42億元，增幅僅為0.72%。乏力的業績增長讓其在股份行中的地位頗為“尷尬”，淨利潤幾度被北京銀行趕超。截至2018年前三季度，在淨利潤上，北京銀行以166.27億元超越華夏銀行的145.13億元，位於A股銀行淨利排名的第13位。

不過2018年年報數據，讓華夏銀行“爭回一口氣”。從主要財務指標來看，華夏銀行經營狀況大幅改善，截至2018年末，該行實現營業收入722.27億元，較上年增加58.43億元，同比增長8.80%，較去年同期提升5.1個百分點；實現歸屬於上市公司股東的淨利潤208.54億元，較上年同期增加10.35億元，同比增長5.22%，較去年同期提升4.5個百分點。北京銀行2018年雖成為首家淨利潤破200億的城商行，但200.02億元的淨利還是略低於華夏銀行。

不過，從撥備覆蓋率上看，根據年報數據計算可得，華夏銀行2018年逾期90天以上貸款計入不良的最大比例為67.97%（298.09億元/438.55億元），少於70%，對照監管要求的按照逾期90天納入不良情況進行撥備覆蓋率分類來看，華夏銀行的最低撥備覆蓋率為150%，2015年-2018年，報告期各期末，華夏銀行的撥備覆蓋率分別為167.12%，158.73%，156.51%，158.59%，接近監管紅線，該問題也曾在去年證監會的問詢中被提及。

值得注意的是，如若華夏銀行將2018年逾期90天以上貸款全部納入不良，那麽按照120%的最低撥備覆蓋率要求，華夏銀行2018年貸款減值準備金餘額最低為526.26億元，其年報數據顯示，截至2018年末，其貸款減值準備金餘額為472.75億元，按此標準，則需要在現有餘額基礎上再計提53.51億元，照此結果將會導致華夏銀行2018年歸母淨利潤相較2017年不增反降。

同時，華夏銀行不良貸款餘額和不良率的“六連升”也頗受關注。年報數據顯示，2012年至2018年，華夏銀行的不良貸款餘額分別為63.39億元，74.43億元，102.45億元，162.97億元，203.48億元，245.97億元，298.09億元；不良貸款率分別為 0.88%，0.90%，1.09%，1.52%，1.67%，1.76%，1.85%，2018年不良率略高於銀保監會公布的2018年四季度末商業銀行1.83%的不良率行業水準。

日趨嚴格的不良認定標準，是銀行無法回避的問題，在這種情況下，部分銀行壓力較大。李奇霖認為，在新規下中小銀行要想讓不良指標顯示較為平穩，可以通過衝量來壓低不良，核銷或轉讓的方式來降低不良貸款規模。

對於華夏銀行而言，新一屆管理層會以怎樣的思路前行？

李民吉在去年接受媒體採訪時曾表示，在為華夏銀行制定的2017-2020年發展規劃綱要中，其追求的目標為“大而強”，確保“穩而優”，同時他表示，華夏銀行將堅持依法合規、實事求是，“在表內的信貸資產，堅決不因為風險質量變化而出表規避，堅決不以非潔淨出表的方法掩耳盜鈴。”

行長張健華今年在公開場合發言時指出，2019年，對商業銀行來說，首先要緊跟政策，順勢而為，不能逆潮流而動。今年政策是鬆緊適度，銀行業貸款量放大是大概率事件，至少做計劃比去年更積極些。但注意不要造成大批不良貸款，現在很多不良貸款都是上一輪留下的。

新規下的不良認定趨嚴，如何化解資產質量問題，是華夏銀行新一屆管理層亟待解決的問題，也將是該行在業績增長和轉型路上必須面對的挑戰之一。