從62億到183352億！我國財政收入近70年增2950余倍

每經記者：張鍾尹 每經編輯：陳星

2019年是中華人民共和國成立70周年。70年來，我國經濟持續快速增長，財政實力由弱變強。1950年全國財政收入僅為62億元，1978年增加到1132億元。

尤其是改革開放以來，一系列重大財稅改革成效顯著。上世紀80年代的利改稅、1993~1994年的分稅制改革，黨的十八大以來的營改增、個稅改革等稅制改革舉措，這些都為我國建立現代稅收制度奠定了堅實的基礎。

與此同時，隨著經濟快速發展，財政收入大幅增長，1999年全國財政收入首次突破10000億元。

進入新世紀後，財政收入實現連續跨越，2012年達到117254億元。黨的十八大以來，財政收入繼續保持較快增長，2018年達到183352億元，這一數據相比1950年的數據，增長2950余倍。

國家統計局數據顯示，1951~2018年全國財政收入年均增長12.5%，其中1979~2018年年均增長13.6%，為促進經濟發展、改善人民生活提供了有力的資金保障。

70年來，我國財政、稅收制度經歷了哪些變化？當前，財政作為國家治理現代化的基礎和重要支柱，財稅政策有哪些特點？《每日經濟新聞》記者對此進行了梳理和採訪。

分稅制改革是重要里程碑

1994年實施的稅收制度和分稅制改革，是我國財政史上的一個重要里程碑。

什麽是分稅制？改革開放後，為激活地方的活力，開始“分灶吃飯”，中央充分授權地方去闖去試，獲得的財政收益也更大程度上傾向於留給地方。

這種體制使地方擁有了相當財權，中央的宏觀調控能力不斷削弱，形成了“弱中央”狀態。為了改變這種“弱勢”，中央進行了分稅制改革，主要是收錢收權。時任財政部副部長項懷誠後來回憶說，1994年2月，他焦急地等待當年1月的稅收數字。最後的結果是，環比增長61%。

因此，學界多從當年改革目標之一——“提高中央財政收入佔財政收入比重”的實現程度來評判和肯定其取得的巨大成功。

不過，分稅制的成功之處遠不止如此。華夏新供給經濟學研究院首席經濟學家賈康接受《每日經濟新聞》記者採訪時表示，全面地看，1994年分稅制改革的里程碑意義和歷史性貢獻遠遠不止於此。分稅制改革的意義在於，使中國的財政體制終於“行政性分權”，走向了與市場經濟相內洽的“經濟性分權”，突破性地改造了以往不論“集權”還是“分權”都是按照企業行政隸屬關係組織財政收入的體制症結。

賈康認為，在“繳給誰”和“按照什麽依據繳”的制度規範上，前所未有地形成了所有企業不論大小、不講經濟性質、不分行政級別，在稅法面前一律平等、一視同仁，“該繳國稅繳國稅，該繳地方稅繳地方稅”的真正公平競爭環境，提供了在激發微觀企業活力基礎上有利於培育長期行為的穩定預期。

總的來說，被各界廣泛認同的是，1994年分稅制改革調整了政府與企業、中央與地方政府的財政關係，強調發揮中央與地方兩個積極性，形成了我國現有財政制度的基本框架。

營改增引領新一輪稅改

黨的十八大以來，營改增引領新一輪稅制改革。從2012年在上海開始試點，到2016年5月1日起在全國全面推開，營改增被認為是1994年分稅制改革以來最深刻的一次財稅改革，取得了非同尋常的成效。

在營改增試點之前，我國增值稅和營業稅並存，導致稅制複雜，重複征稅問題突出，製約了服務業發展和製造業轉型升級。在此背景下，營改增作為深化財稅體制改革的重頭戲開始試點，進而全面推開。

2012年1月1日起，率先在上海實施了交通運輸業和部分現代服務業營改增試點。其後，又先後擴大了試點地區和試點行業。2016年5月1日起，營改增試點全面推開，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業納入試點範圍。

《每日經濟新聞》記者注意到，2017年底，中國財政科學研究院發布的《“營改增試點改革”第三方評估報告》顯示，營改增試點改革統一了貨物和服務稅制，優化了稅制結構；降低了企業稅負，增強了企業經營活力；促進企業轉變經營模式，規範和提高管理水準；拓展了企業發展空間，促進了創新創業和就業。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅在接受《每日經濟新聞》記者採訪時表示，大多數企業認為營改增能消除增值稅鏈條內外的重複征稅，降低企業的經營成本並規範企業的內部管理，以及促進專業化分工。還有一些企業認為，營改增提高了財務人員的账務處理、發票管理、現金流控制、資產清算的能力，增強了企業的納稅意識。

當前，增值稅改革仍是進行時。從2017年開始到2019年，三年之間，增值稅進行了三次調整：

2017年7月增值稅稅率四檔並三檔，取消13%這一檔稅率；

2018年5月起將17%稅率下降到16%，11%稅率下降到10%；

2019年4月起將製造業等行業16%稅率大幅降到13%，將交通運輸業、建築業等行業10%稅率進一步下降到9%。

稅務總局公布的數據顯示，今年4至6月，已實現整體淨減稅3185億元，全國共有940萬戶增值稅一般納稅人實現減稅。減稅降費進一步降低了企業的稅費成本，鞏固了供給側結構性改革降成本成效，直接提升了企業盈利水準。

個稅改革取得歷史性突破

2018年10月1日和2019年1月1日，我國分兩步實施了歷史上覆蓋面最廣、力度最大、以減稅為主題的個人所得稅改革。

記者注意到，此次個稅改革廣泛公開征求意見讓人民群眾真切感受到改革誠意。全國人大常委會將《個人所得稅法修正案（草案）》向社會歷時一個月公開征求意見，收集意見建議13萬多條，成為迄今為止我國立法史上公開征集意見最多的一部法律草案。

這次改革首次建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制，將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等4項主要勞動性所得納入綜合所得征稅範圍，實行統一的7級超額累進稅率並按年計稅，促進了相同收入勞動者的橫向公平。

此外，增加子女教育、贍養老人、住房貸款、住房租金、繼續教育、大病醫療等6個與人民群眾生活密切相關的專項附加扣除，一些項目允許夫妻或兄弟姐妹進行共同扣除，滿足了不同人群的個性化扣除需求。

上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建曾撰文評價：“這次由分類征稅向綜合征稅模式轉變，作為個稅改革最為重要的制度性突破，在個稅改革史上無疑具有歷史性意義。”

李旭紅在接受記者採訪時表示，在建立現代稅制階段，我國完成了個人所得稅法的第七次修訂，這是稅制改革史上的一次歷史性突破。

李旭紅認為，個稅改革的一個亮點是由分類計征轉為分類與綜合相結合的模式，模式的轉變本質上是解決勞動征稅與資本利得征稅的問題。稅收用綜合所得的方式解決勞動征稅問題，降低了大量中低收入人群稅負。

今年上半年，個人所得稅兩步稅改因素疊加累計新增減稅3077億元，人均累計減稅1340.5元，累計1.15億人無須再繳納工薪所得個人所得稅。受提高費用扣除標準、優化稅率結構和實施專項附加扣除“兩步改革”疊加影響，個人所得稅比去年同期下降30.6%，是降幅最大的稅種。同時，個稅改革“紅包”直接增加了居民收入，提升居民消費能力。

每日經濟新聞