這家會計師事務所被罰260萬，兩注會遭5年市場禁入

五洋債違約事件爆發一年五個月後，中介機構大信會計師事務所接到了證監會的行政處罰決定書。

因出具的審計報告存在虛假記載，大信會計師事務所及該會所涉事會計鍾永和、孫建偉遭罰沒共計260萬元，且兩名注冊會計師被采取五年證券市場禁入措施。這也是證監會2019年開出的首張市場禁入罰單。

去年7月，證監會對五洋建設開出首張債券欺詐發行罰單，罰沒金額共計4140萬元，直接負責的主管人員陳志樟被終身市場禁入；去年9月，中介服務的德邦證券和大信會計師事務所遭監管調查，德邦證券得到監管的警示函。

2018年以來，債券違約風險增加。券商中國記者梳理發現，僅2019年這一個多月，就已經有16起債券違約事件，違約債券餘額共111億元，涉及主承銷商有民生銀行、英大證券等多家機構。

大信會所遭罰沒260萬元

證監會公布的行政處罰決定書顯示：

經查明，大信事務所為五洋建設用於公開發行公司債券的2012年至2014年年度財務報表出具了審計報告。五洋建設在編制2012年至2014年年度財務報表時，違反會計準則，通過將所承接工程項目應收账款和應付账款“對抵”的方式，同時虛減企業應收账款和應付账款，導致2012年至2014年年度虛增淨利潤3000萬到1.5億元不等。

上述“對抵”的處理對其財務報表相關科目的影響金額遠遠超出了大信事務所2013年及2014年財務報表整體層面實際執行的重要性水準，而大信事務所在未獲取充分、適當的審計證據加以驗證的前提下，即認可了五洋建設關於應收账款和應付账款“對抵”的账務處理。

此外，大信事務所在得知審計報告用於五洋建設發債目的時，未按照其制定的《審計業務項目分類管理暫行辦法》(2013年)的規定將該項目風險級別從C類調整為風險程度更高的B類並追加相應的審計程式。

證監會對大信事務所下達責令改正的處罰措施，沒收大信事務所業務收入60萬元，並處以180萬元罰款；對鍾永和、孫建偉給予警告，並分別處以10萬元罰款。同時，對鍾永和、孫建偉分別采取五年的證券市場禁入措施。

德邦證券此前已遭警示

五洋債違約事件爆發於2017年8月，當時因未完成回售和利息兌付，五洋建設兩期“小公募債”構成實質違約，債券總額13.6億元。

2018年7月，證監會對五洋建設及20名相關責任人作出行政處罰決定及市場禁入決定。其中，五洋建設領了共計4140萬元罰款，直接負責的主管人員陳志樟被終身市場禁入，相關責任人員被給予警告並合計領了254萬元罰款。

2018年9月，為“15五洋債”和“15五洋02”提供中介服務的德邦證券和大信會計師事務所接到浙江證監局的調查通知。

此前，德邦證券因在擔任“15五洋債”、“15五洋02”兩期公司債券的主承銷商及受託管理人期間，被認定未能勤勉盡責地履行受託管理責任，未及時向市場發布臨時受託管理事務報告等，收到了監管下達的警示函。

券商中國記者從Wind查詢，2018年，德邦證券共承銷債券金額889.51億元，排名17名；2017年，德邦證券承銷的債券金額有2790.38億元，排名第四。

2019年來債券違約16單，違約金額111億元

2018年來，債券違約風險增加。

券商中國記者梳理發現，僅2019年這一個多月，就已經有16起債券違約事件，包括18滬信01、16同益債、18華陽經貿CP001、SCP003等多隻債券。這16單違約事件中，除了 16國購債觸發交叉條款外，其余15單均構成實質違約。

而在去年開年一個多月，債券違約共有8單，包括16丹港01、02，16億陽01等多隻債券。

目前來看，今年來的違約債券餘額共111億元，涉及主承銷商有民生銀行、英大證券等多家機構。

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