2019年減稅猜想：年內減稅規模超1.5兆

個稅專項附加扣除細則公布，讓更多人享受到政策利好。根據測算，個稅新政實施後，有6000多萬人免繳個稅，普遍增強了工薪階層的獲得感。

增強市場主體的獲得感，也成為檢驗政策效果的一個標準，對於2019年的減稅預期，中央經濟會議明確指出，未來將繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策，同時財政政策要加力提效，實施更大規模的減稅降費，較大幅度增加地方政府專項債券規模。

澳洲會計師公會華北區委員會委員吳嘉源在接受《中國經營報》記者採訪時表示，2019年我國實施更大規模減稅，根據測算預計將達到1.5兆~2兆元，減稅紅利將持續釋放。

“此外，2019年減稅方向也在調整，著力於利用稅收調節經濟和收入分配的作用，通過減稅政策逐步有針對性地引導和調節企業經濟活動和個體的經濟行為。”吳嘉源說。

個稅完善抵扣

市場普遍認為，更大規模的減稅降費主要包括繼續深化增值稅改革和全面推出個人所得稅改革兩項措施。

“企業層面，通過減輕實體企業稅收負擔進而促進其結構調整，個人方面，通過減輕消費者負擔來擴大需求，進而實現逆周期調節。”中國社科院財經戰略研究院副研究員何代欣分析。

在談及2018年頒布的一系列稅改政策時，財稅學界給出了這樣的評價：2018年中央在稅改方面的力度超出預期，特別是個稅改革提高起徵點和專項附加扣除的內容，讓更多人享受到政策的利好。

對比此前的改革內容，2018年中央層面在個稅改革方面著實做了許多工作。同年9月6日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施。

會議指出，要在確保2018年10月1日起如期將個稅基本減除費用標準由3500元提高到5000元並在適用新稅率表的同時，明確子女教育、繼續教育、大病醫療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除的具體範圍和標準。

根據國家稅務總局的測算，個稅改革實施首月（2018年10月份），全國個人所得稅減稅316億元，有6000多萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個人所得稅。

國家稅務總局所得稅司司長羅天舒介紹說，2018年10月領取工資薪金所得在2萬元以下的納稅人，減稅幅度都超過50%，佔稅改前納稅人總數的96.1%，減稅金額達224億元，佔當月總減稅規模的70.9%。

2018年12月22日，國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知發布，自2019年1月1日起施行。

按照財政部的數據，僅僅是個稅起徵點從3500元提至5000元，個稅減稅規模一年達3200億元。

澳洲會計師公會調查結果顯示，稅制改革的主要貢獻包括降低企業運營成本、進一步促進中國經濟轉型、增加內需和提升稅制的穩健性。個人所得稅改革也有望使企業受益，近三成受訪者預計個人所得稅改革將會增加其所在企業2019年的銷售額。

北京智方圓稅務師事務所主管合夥人王冬生在接受記者採訪時說，新個稅法不僅增加了專項附加扣除政策，同時也推動建立綜合與分類相結合稅制下的匯算清繳制度，在各項扣除細則逐漸實施後，個稅減稅效果會越來越明顯，有利於推動個稅制度和征管模式的變革。

相比個稅惠普性改革，2018年增值稅稅率合並及稅率下調的政策同樣讓企業實現了“輕裝上陣”。

據悉，增值稅稅率13%與11%兩檔合並後，我國增值稅三檔稅率為17%、11%、6%。2018年5月1日起將製造業等行業增值稅從17%降至16%；交通運輸、基礎電信等增值稅率將從11%降至10%。

記者了解到，目前增值稅16%一檔主要針對核心製造業，10%一檔主要面對建築、房地產、公用事業、農林牧漁、交通運輸與通信，6%一檔主要面向服務業相關。

從國際經驗看，我國增值稅存在稅率等級多、稅率高的特點，簡並稅率及下調的呼聲越來越大。

2019年1月24日，國家稅務總局發布《關於深入貫徹落實減稅降費政策措施的通知》（以下簡稱《通知》）。《通知》提到，在落實好已頒布的小微企業普惠性減稅等政策措施的基礎上，稅務總局配合有關部門抓緊研究完善降低增值稅稅率、降低社保費費率等實施方案，積極推動相關政策盡早公布實施。

吳嘉源認為，我國的增值稅稅率簡並不能簡單的“拍腦袋”或者完全照搬國際經驗，而是需要考慮全球整體經濟情況下，在充分了解和分析我國增值稅應稅行業稅負分布、發展前景、流轉環節抵扣等基礎上，結合國家巨集觀經濟及財政收支狀況，循序漸進式的推進增值稅稅率的簡並或者其他相關調整。

對於具體改革細則，吳嘉源建議，對於與全民生活密切相關的生活服務業，因其往往抵扣進項不足，能參與增值稅抵扣的鏈條有限，可考慮適用優惠稅率。

對於製造業等高度參與增值稅抵扣的行業，可採用標準稅率。考慮到我國減稅政策的深入實施。“我認為標準稅率應該從16%進一步下調兩三個百分點。同時建議有關部門考慮將增值稅優惠稅率從6%調低到5%，繼續推動我國小微企業的發展。”

海通證券的報告指出，若現有增值稅率下調1%，上市公司的稅收負擔（增值稅/營業收入）下降約0.4個百分點。其中，房地產、金融和商貿行業稅負降低較多，均在0.6個百分點以上，而鋼鐵、有色行業排名墊底，稅負下降程度不高，均在0.2個百分點以下。

此外，根據測算，增值稅率下調1%會帶來上市公司利潤總額提升4%左右。其中，商貿和通信行業的利潤改善程度較為明顯，稅率下調1%所帶來的利潤增厚幅度均在10%以上。

在學術界，增值稅稅率下調的呼聲也逐漸增大。“其實增值稅稅率下調力度可以大一點，比如說在目前基礎上降低兩個百分點，讓企業有更大的空間來調結構。”何代欣說。

財政部部長劉昆指出，2019年要實施更大規模的減稅降費。具體而言，將實行普惠性減稅和結構性減稅相結合，重點減輕製造業和小微企業稅收負擔，支持實體經濟發展。對小微企業和科技型初創企業實施普惠性稅收減免。全面實施修改後的個人所得稅法，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民稅負。