2019減稅降費或逾1.5兆 政府帶頭過緊日子

時代周報記者 陳澤秀 發自北京

1月27日，2019年上海市政府工作報告出爐。除了“6%-6.5%”的經濟增速預期目標，最耐人尋味的是兩個“5%”。

一是地方一般公共預算收入增長5%—這個預期數字為近年來最低；二是政府部門的一般性支出一律壓減5%以上—據說“一律”二字是反覆醞釀後特別加上的，政府壓減開支的決心可見一斑。

政府要過“緊日子”了，這不單是上海一地的事。1月10日，財政部部長劉昆在接受央媒採訪時明確表示，政府要過緊日子，要大力壓減一般性支出、取消低效無效支出，該減的一定要減，“對於不該花的錢，財政部門就要做‘鐵公雞’一毛不拔”。

政府過緊日子為實施更大規模的減稅降費騰出更大空間。

2018年，中國頒布一系列減稅降費政策，財政部日前公布數據顯示，2018年全年減稅降費規模約1.3兆元，比年初確定的全年減稅降費1.1兆元的目標增加了2000億元。在中央提出“更大規模減稅”的背景下，多位業內人士預計，2019年的減稅降費空間在1.5兆元左右。

繼1月9日國務院常務會議推出“三年為小微企業減負6000億元”的普惠性減稅措施後，近日相關部門公布了政策的落地細則。1月24日，國家稅務總局發文稱，在此基礎上，將積極配合有關部門抓緊研究完善降低增值稅稅率、降低社保費費率等實施方案。

一把手負總責

1月23日，浙江省財政廳、國家稅務總局浙江省稅務局聯合下發《關於浙江省貫徹實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》，送出新年第一波減稅降費大禮包。“我省也因此成為全國首個確定地方稅費減征幅度並發布政策的省份，以及減稅幅度最大的省份。”浙江省財政廳有關負責人指出。

小微企業是發展的生力軍、就業的主管道、創新的重要源泉。1月9日，國務院公布了一批針對小微企業的普惠性減稅政策，從2019年1月1日起實施，暫定三年，預計每年可為小微企業減負約2000億元。中央黨校（國家行政學院）經濟學部副主任、研究員王小廣對時代周報記者表示，在經濟下行壓力加大的情況下，小微企業融資難、融資貴、稅費負擔重等問題凸顯，實施針對小微企業的減稅政策，“對穩定社會預期、穩定就業將起到非常大的作用”。

從政策制定到征管服務落地，減稅降費的每個環節都要緊密相扣。如何確保減稅降費政策措施落地生根？

公開消息顯示，2019年上半年，稅務總局將以小微企業普惠性減稅等政策落實情況為工作重點。稅務總局1月發布的《關於深入貫徹落實減稅降費政策措施的通知》要求，各級稅務機構要在統籌規範督查檢查考核工作的基礎上，將小微企業普惠性減稅等政策措施落實情況納入績效管理。為客觀反映減稅效果、加強效應分析，稅務總局還表示，將建立健全小微企業普惠性減稅等政策措施實施情況的統計核算辦法。

1月24日，稅務總局在其官網發文稱，稅務總局已經成立實施減稅降費工作長官小組，由總局主要負責同志任組長。長官小組下設辦公室、政策制定組、征管核算組、督察督辦組、服務宣傳組等多個工作組。稅務總局要求，各級稅務機構要比照總局建立相應工作機制，由一把手負總責。

減稅降費只能為企業發展營造良好的外部環境。董登新認為，企業發展最主要依靠內因，“如果只靠國家的優惠政策，企業很難生存下去。過去靠拿項目就能賺到錢的時代已經過去了。”

兩會或頒布更多減稅政策

去年底中央經濟工作會議指出，2019年“積極的財政政策要加力提效，實施更大規模的減稅降費”；此後，全國財政工作會議、國家稅務總局新年獻詞均提及“更大規模減稅”。

王小廣向時代周報記者分析，在實施“更大規模減稅降費”的背景下，2019年減稅總規模應該在2018年的基礎上“隻增不減”，肯定會超過1.3兆元，“預計減稅降費總規模有望超過1.5兆元”。興業證券巨集觀經濟研究團隊也分析指出，2019年的減稅空間大約在1.5兆元。

不過，王小廣也指出，當前的減稅空間受到稅收收入增長放緩、稅收管道拓寬有限的限制：“稅收支出中，大部分是涉及民生的剛性支出。不能一下子減稅減太多，否則會影響政府的財政收入。”董登新也認為，從名義稅率來看，我國的企業所得稅和增值稅，還有下調的空間，“或許不能一步到位”。

2019年，減稅降費如何讓企業有更明顯的“獲得感”？董登新分析認為，減稅降費中，降低企業的社保費是核心。“對於小微企業來說，除了企業所得稅、增值稅之外，社保費負擔是比較重的。”目前，我國職工基本養老保險總費率最高達到28%，是全球費率最高的國家之一。根據規定，目前我國企業的繳費費率是20%左右，員工為8%，各地根據自身情況差異各有不同。

除社保費外，增值稅也是企業負擔較重的稅種之一。董登新分析，總體來看，我國企業所得稅並不重，“按照規定，我國企業虧損可以不繳納企業所得稅，盈利後可以彌補以前年度的虧損，結餘部分再計稅上交。而增值稅則是無論盈利與否，企業都要繳納的”。“目前頒布針對小微企業的減稅政策規模還不夠，需要從整體考慮，大企業也要適當減稅。”王小廣建議。

1月9日國務院推出針對小微企業的減稅政策後，財政部、人社部、稅務總局等多部門表態稱，正在抓緊研究完善降低增值稅稅率、降低社保費費率等實施方案。多位專家預測，增值稅減稅和降低社保費費率等具體政策，有望在2019年全國兩會期間頒布。

增加財政赤字、政府過緊日子

隨著經濟下行壓力加大，更大規模減稅無疑將加大政府財政收入壓力。

根據財政部近日發布的數據，2018年全國一般公共預算收入約18.3兆元，同比增長6.2%。其中，財政收入中的頂梁柱稅收收入15.6億元，同比增長8.3%，增幅比上年回落2.4個百分點。財政部國庫司副巡視員李大偉預計，2019年財政收入增速還將繼續放緩。

王小廣認為，增大減稅力度，關鍵是增加稅收來源：“中國目前稅制體系以間接稅為主，比如企業所承擔的一些稅負，最終會轉移到消費者身上。未來要大幅提高直接稅的比重，這樣才可以相應降低企業方面的稅負。”

短期內尋找新的稅收來源並非易事，增加財政赤字成為彌補財政缺口立竿見影的手段之一。

財政部預算司副司長郝磊在1月23日的新聞發布會上表示，今年實施積極的財政政策，要較大幅度增加地方政府專項債券規模，支持重大在建項目建設和補短板，更好發揮專項債對穩投資、促消費的重要作用。

去年12月末，全國人大常委會經授權國務院提前下達2019年新增地方政府債務限額1.39兆元，佔2018年新增債務限額的63%左右。據財政部消息，目前上述額度已經提前下達各地，比2018年大幅度提前。

多位專家在接受時代周報記者採訪時預計，2019年的預算中財政赤字率有可能進一步增大，接近甚至突破3%。多年來，中國的財政赤字率一直低於3%，財政赤字率是否要突破3%成為目前各方討論的焦點。“3%只是账面上的赤字率。由於很多債務沒有納入統計範圍，中國的實際赤字率已經遠遠不止3%的規模了。”上海財經大學公共經濟與管理學院教授范子英對時代周報記者表示。

此外，減稅後，在政府“錢袋子”吃緊的情況下，優化財政支出結構、提高資金使用效率成為解決收支矛盾的主要方法之一。

目前，隨著地方兩會陸續召開，各省份已經交出了2018年財政收支答卷，並給出了2019年預期增長目標。各地均提出，2019年財政政策要加力提效，落實好減稅降費政策，減輕企業負擔；財政支出方面要有保有壓，全力保障重大項目和重點支出，大力壓減一般性支出。