獐子島涉嫌財務造假 調查五百天 股價今年“過山車”

公司擬被罰款60萬元、董事長擬被罰款30萬元並終身市場禁入……歷時逾500天，證監會對上市公司獐子島集團股份有限公司（證券簡稱：獐子島002069）的立案調查終於有了結果。

7月10日晚間，獐子島披露公告稱收到證監會下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（下稱“《事先告知書》”）。《事先告知書》顯示，獐子島涉嫌信息披露違法違規一案，已由中國證監會調查完畢，獐子島及相關人員涉嫌財務造假、涉嫌虛假記載、涉嫌未及時披露信息等，證監會依法擬作出行政處罰及采取市場禁入措施。

在上述公告中，獐子島表示，《事先告知書》中認定的事實未觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強製退市實施辦法》第二條、第四條、第五條規定的重大違法強製退市情形。

該次調查始於2018年2月9日，獐子島收到證監會的《調查通知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規，被證監會立案調查，而在立案調查前1個月，獐子島披露2017年業績預告修正公告稱，發現部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常，可能對部分海域的底播蝦夷扇貝存貨計提跌價準備或核銷處理，預計可能導致公司2017年度全年虧損。

為此，獐子島將原來的業績預告由2017年盈利9000萬至11000萬元，大幅下調為虧損5.3億元至7.2億元。最終，這起“扇貝跑了”事件引起了監管層的關注。

7月11日，據中國證券報報導，獐子島證券部表示，公司在收到《事先告知書》後第一時間向銀行間協會和債權人委員會通報了相關情況並與各銀行進行有效溝通，大連證監局、長海縣獐子島鎮政府大股東參加了溝通會議。長海縣委、縣政府成立了長海縣獐子島集團處罰事件維穩應對領導小組，統籌研究決定獐子島集團處罰事件維穩應對工作方面的重大事項。

受調查結果影響，7月11日，獐子島開盤跳空低開下跌7.31%，隨後跌幅迅速收窄，截至收盤，獐子島報收3.29元/股，下跌3.80%，總市值23.40億元。今年以來，獐子島股價經歷了“坐過山車”行情，其曾從年初的3.26元/股上漲至年內最高點3月13日的5.64元/股，累計漲幅達73%。隨後股價一路下跌，至今累計跌幅達42%，股價回到了年初的水準。

董事長擬被終身市場禁入 10天前曾表示“賠錢對不起股民”

《事先告知書》顯示，獐子島涉嫌信息披露違法違規一案，已由中國證監會調查完畢，獐子島及相關人員涉嫌財務造假、涉嫌虛假記載、涉嫌未及時披露信息等。

其中，證監會表示，獐子島涉嫌財務造假，內部控制存在重大缺陷，其披露的2016年年度報告、2017年年度報告、《關於底播蝦夷扇貝2017年終盤點情況的公告》和《關於核銷資產及計提存貨跌價準備的公告》涉嫌虛假記載。

根據獐子島成本結轉方法，獐子島2016年真實采捕區域較账面多13.93萬畝，致使账面虛減營業成本6,002.99萬元。同時，對比2016年初和2017年初庫存圖，部分2016年有記載的庫存區域雖然沒有顯示采捕軌跡，但在2016年底重新進行了底播，根據獐子島成本核算方式，上述區域應重新核算成本，既往庫存成本應作核銷處理，致使账面虛減營業外支出7,111.78萬元。

受虛減營業成本、虛減營業外支出影響，獐子島2016年年度報告虛增資產13,114.77萬元，虛增利潤13,114.77萬元，虛增利潤佔當期披露利潤總額的158.15%，2016年度報告中利潤總額為8,292.53萬元，淨利潤為7,571.45萬元，追溯調整後利潤總額為-4,822.23萬元，淨利潤為-5,543.31萬元，業績由盈轉虧。

同時，受虛增營業成本、虛增營業外支出和虛增資產減值損失影響，獐子島2017年年度報告虛減利潤27,865.09萬元，佔當期披露利潤總額的38.57%，追溯調整後，業績仍為虧損。

此外，證監會表示，獐子島披露的《關於2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測結果的公告》嚴重失實，涉嫌虛假記載。根據北京北斗星通導航技術股份有限公司（下稱“北斗星通”）提供的“獐子島科研19”號船航行定位信息，在2017年10月多次出海的過程中，航行路線未經過當天公司記錄的多個調查點，而根據北斗星通記錄，9月27日、10月16日和10月17日，無定位信息，9月28日，僅存1115至1142的定位信息，顯示該船停泊在船塢。

證監會擬決定對獐子島及相關人員作出處罰，包括對獐子島給予警告，並處以60萬元罰款；對董事長吳厚剛、副總裁梁峻、董秘孫福君、首席財務官勾榮給予警告，並分別處以30萬元罰款，並分別對上述四人采取市場禁入措施，時限分別為終身、10年、5年和5年。此外，證監會對趙穎等20名人員處以3萬元至20萬元不等的罰款。

7月11日，據新浪財經報導，吳厚剛表示，公司和被罰管理層都將進行申辯。目前，已經在準備申辯材料當中。

在10天前的2019年夏季達沃斯論壇上，吳厚剛曾表示：“賠錢對不起股民，我今天在這裡要向廣大股民檢討，說聲對不起。”吳厚剛表示，“我們用代價換來了兩點：一點就是對風險的認知和敬畏；第二點，就是識別了我們這片海。”吳厚剛表示，“只要能挺住，這個代價可以通過未來的努力換回來”。

扇貝兩度“跑了” 年度業績扭虧政府補助佔逾9成

此次擬被處罰的獐子島，因兩次“大型扇貝跑了”事件而廣受市場關注。

2018年1月，獐子島披露2017年業績預告修正公告稱，發現部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常，可能對部分海域的底播蝦夷扇貝存貨計提跌價準備或核銷處理，預計可能導致公司2017年度全年虧損。同時，2017年四季度，受底播蝦夷扇貝肥滿度下降，境外扇貝產品衝擊國內市場，對公司扇貝類產品的收入、毛利影響較大。

為此，獐子島將原來的業績預告由2017年盈利9000萬至11000萬元，大幅下調為虧損5.3億元至7.2億元。

最終，這起“扇貝跑了”事件引起了監管層的關注。去年2月9日，獐子島收到證監會的《調查通知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規，被證監會立案調查。

早在4年多前，獐子島的扇貝就“跑過一回”。

2014年10月，獐子島披露一系列公告表示，公司在進行秋季底播蝦夷扇貝存量抽測時發現部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常，後綜合判定公司海洋牧場發生了自然災害，主要原因為北黃海冷水團低溫及變溫、北黃海冷水團和遼南沿岸流鋒面影響、營養鹽變化等綜合因素。

為此，獐子島將2014年1-9月的業績預告由盈利4413萬元至7565萬元，大幅下調為虧損8.12億元。最終，獐子島2014年全年虧損近12億元。

獐子島於2018年實現扭虧為盈。2018年年報數據顯示，獐子島2018年實現營收27.98億元，同比下降12.72%；淨利潤3210.92萬元，同比增長104.44%。不過，年報顯示，2018年獐子島計入當期非經常性損益的政府補助金額為3043.82萬元，同比增長319.13%，佔淨利潤的94.80%，而公司扣非後歸屬於上市公司股東的淨利潤僅為576萬元。

在回復深交所年報問詢函時，獐子島表示，在報告期內計入公司當期損益的政府補助大部分是公司參與國家政府部門主導的科技研發項目所獲得的補助資金，公司對上述政府補助不存在重大依賴。

然而，獐子島在2019年一季度再次錄得虧損。其一季度營收為5.59億元，同比下降21.48%；淨利潤虧損4314.13萬元，同比下滑379.43%。

對於2019年一季度業績下降的原因，獐子島在此前進行業績預告時表示，受2018年海洋牧場災害影響，公司於2016年、2017年底播的蝦夷扇貝可收獲資源總量減少。短期內，由於海洋牧場養殖產品產量下降，相應折舊攤銷、海域使用金等固定成本無法攤薄，導致產品部門成本上升，影響一季度業績約900萬元。

截至2018年12月末，獐子島累計未分配利潤餘額為-15.41億元，資產負債率達87.58%， 2019年度需要償還的借款額達25.76億元。對於上述數據，大華會計師事務所（特殊普通合夥）對獐子島2018年財報出具了“保留意見”的審計報告，引發了深交所關注。

在今年5月29日回復深交所問詢函時，獐子島表示，公司資產負債率偏高、流動比率低、金融機構借款規模較大，尤其是短期借款及一年內到期的非流動負債金額較大，償債壓力大。

新京報記者 肖瑋 編輯 梁緣 校對 張彥君

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