國務院政策例行吹風會：深化增值稅改革措施和《國家融資擔保基金設立方案》有關情況
襲豔春：女士們先生們，上午好。歡迎大家出席國務院政策例行吹風會。近日，國務院召開常務會議討論深化增值稅改革措施和國家融資擔保基金設立方案。為了幫助大家更好地了解相關情況，今天非常高興地邀請到財政部部長助理許巨集才先生，請他為大家介紹改革措施和方案的有關情況並回答大家提問。出席今天吹風會的還有財政部稅政司司長王建凡先生、金融司司長王毅先生。下面，先請許巨集才部長助理作介紹。
2018-03-30 10：00：13
許巨集才：謝謝主持人！各位記者朋友，大家上午好！國務院總理李克強3月28日主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動緩解小微企業和“三農”等融資難題。下面，我就有關情況向大家做簡要介紹。
2018-03-30 10：04：36
許巨集才：一、關於深化增值稅改革
近年來特別是黨的十八大以來，按照黨中央、國務院統一部署，我們扎實推進營改增試點工作。一是2012年1月1日，在上海市針對交通運輸業和部分現代服務業啟動了營改增試點。之後，將上海改革試點分批擴大至北京等11個省市，並在2013年8月1日，將上述試點在全國推開。二是2014年1月1日將鐵路運輸和郵政業納入試點，2014年6月1日將電信業納入試點。三是2016年5月1日，將建築業、房地產業、金融業和生活服務業納入試點，全面推開營改增試點。四是2017年7月1日，將17%、13%、11%、6%四檔稅率簡並至17%、11%、6%三檔。
通過實施營改增，實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，對推動構建統一簡潔稅制和消除重複征稅、拉長產業鏈條擴大稅基、促進新動能成長和產業更新等具有一舉多得的積極成效，也有效減輕了企業和個人負擔。營改增試點改革，實現了所有行業稅負隻減不增，是近年來我國實施的減稅規模最大的改革措施。據統計，截至2017年底，營改增已累計減稅2.1兆元。
黨中央、國務院高度重視深化稅制改革。黨的十九大報告作出了深化稅收制度改革的總體部署。2018年《政府工作報告》提出了“改革完善增值稅制度，按照三檔並兩檔方向調整稅率水準，重點降低製造業、交通運輸等行業稅率，提高小規模納稅人年銷售額標準”的要求。
財政部、稅務總局積極落實黨中央、國務院部署，會同有關部門對改革完善增值稅有關問題進行了認真研究，提出了相關政策建議。國務院常務會議決定，從2018年5月1日起，實施以下深化增值稅改革措施：
一是適當降低稅率水準。將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。頒布上述改革措施後，現行17%、11%、6%三檔稅率調整為16%、10%、6%。
二是統一增值稅小規模納稅人標準。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。
三是退還部分企業的留抵稅額。對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。
實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業都將同等受益。除減輕稅負外，深化增值稅改革，是在營改增基礎上對增值稅制度的進一步完善，為建立現代增值稅制度、繼續推進改革打下了基礎。
2018-03-30 10：05：00
許巨集才：二、關於設立國家融資擔保基金
黨中央、國務院高度重視小微企業和“三農”發展，將其作為當前吸納就業、激勵創新、促進消費的重中之重，作為推動中國經濟轉型更新的有力引擎。習近平總書記多次強調，要增強金融服務實體經濟能力，落實好支持中小微企業各項政策措施，多管道破解融資難融資貴問題。李克強總理要求，擴展普惠金融業務、更好服務實體經濟。國務院第二次常務會議決定，由中央財政發起、聯合有意願的金融機構共同設立國家融資擔保基金。
基金首期募資不低於600億元，采取再擔保、股權投資等形式支持各省（區、市）開展融資擔保業務，帶動各方資金扶持小微企業、“三農”和創業創新。基金按照“政府支持、市場運作、保本微利、管控風險”的原則，以市場化方式決策、經營，建立完善的公司治理結構，面向市場擇優組建專業化的管理團隊。初步測算，今後三年基金累計可支持相關擔保貸款5000億元，約佔現有全國融資擔保業務的四分之一，著力緩解小微企業、“三農”等普惠金融領域融資難、融資貴，支持發展戰略性新興產業。
設立國家融資擔保基金，一是有利於支持小微企業、“三農”的發展。設立基金能夠助推中小微企業成長壯大、激發創新活力，對鼓勵創業創新、促進經濟轉型更新具有重要意義，有利於全社會就業的穩定和經濟社會發展。二是有利於更多的金融資源流向小微企業、“三農”等領域。小微企業和初創企業可抵押資產少、信用記錄不足、資訊不對稱，影響了市場信貸投放。設立基金可以通過政府增信，有效緩解金融機構的擔憂，解決中小企業貸款抵押物不夠、自身信用不足的問題。三是有利於彌補市場不足。多年來我國融資擔保行業成本偏高，近年來機構數量繼續減少，擔保規模下降，呈現“小、散、弱”的特點。設立基金能夠健全我國融資擔保體系，支持融資擔保行業發展，降低融資擔保成本。同時，有利於強化社會誠信體系建設。
2018-03-30 10：15：30
許巨集才：按照國務院部署，我們正在會同有關部門抓緊製發增值稅改革具體實施辦法和相關政策檔案，完善基金設立方案，將會盡快向社會發布。下面，我和我的同事願意回答大家的提問。謝謝！
2018-03-30 10：20：56
襲豔春：謝謝許巨集才先生。下面進入答問環節，按照慣例提問前請通報所在的新聞機構。
2018-03-30 10：26：18
中國日報記者：我們想了解中國此次減稅希望達到怎樣的預期效果？減稅對中國製造業的轉型更新和提振實體經濟有哪些作用？
2018-03-30 10：28：35
許巨集才：這次深化增值稅改革把支持重點放在支持製造業發展上，這和黨的十九大報告提出的要求是一致的。黨的十九大報告提出建設現代化經濟體系，必須把發展經濟著力點放在實體經濟上。製造業是實體經濟的重要組成部分，也是經濟發展的基礎。
我們可以簡要回顧一下，1994年稅制改革後，製造業行業主要適用17%的增值稅稅率，之後推進了一些增值稅稅制改革，包括2009年增值稅轉型改革，將機器設備等固定資產所含增值稅進項稅額納入抵扣範圍，降低了製造業稅負。然後2012年推行營改增試點，將服務、不動產等所含的增值稅進項稅額逐步納入抵扣範圍，進一步降低了製造業稅負。
這次深化增值稅改革，是在之前增值稅改革基礎上的再一次改革。突出將製造業作為政策發力點，主要體現在三個方面。剛才我給大家介紹三個措施，這三個措施也有其他行業享受優惠，但是更多地體現在製造業上。這三個方面：
一是將17%的稅率降到16%，這塊能夠得到好處的就是適用17%稅率的企業，適用17%稅率的企業主要是製造業的企業，還有一部分也是適用11%的企業，把這兩檔稅率各下調一個百分點之後，全年大概減少增值稅2400億元。如果疊加剛才說的改革措施之後，製造業享受的減稅紅利會更大。
二是提高小規模納稅人的標準。工業企業從50萬的標準提高到500萬的標準、商業企業從80萬的標準提高到500萬的標準。大量的製造業小微企業可選擇登記為小規模納稅人，享受按3%徵收率計稅的優惠。
三是對部分製造業企業實行留抵退稅。為助力經濟高品質發展，退還部分先進製造業企業的留抵稅額，可直接增加企業當期現金流，改善企業經營。
我們認為這次深化增值稅制改革，會使製造業的稅負進一步降低，有效改善市場預期，激發企業加大投資、更新改造的積極性。也能夠增強企業盈利能力和發展後勁。
2018-03-30 10：29：03
中國國際廣播電台記者：國家出資設立融資擔保基金，為什麽還要發展商業銀行的參與呢？
2018-03-30 10：37：28
許巨集才：這次中央財政出資，會同有關金融機構一塊兒共同設立融資擔保基金。這個問題由金融司司長王毅同志來具體介紹。
2018-03-30 10：39：01
王毅：設立國家融資擔保基金要吸引商業銀行參與出資，主要考慮到無論是國家融資擔保基金還是商業銀行它服務的對象和工作目標是高度一致的。設立國家融資擔保基金的初衷，就是為了解決小微企業初創階段，在信貸市場上天然不利地位，提升它的信貸可獲得性。目前為了支持小微企業、“三農”，工農中建交都建立了普惠金融事業部，我們通過和他們合作，吸引銀行參與出資，能夠更好地發揮國家增信這一機制的作用，形成工作合力，更多地為小微、“三農”企業服務。
將來國家融資擔保基金的運作，也需要建立和商業銀行的風險分擔機制。政府增信對企業增貸之後，長遠來看難免出現一些不良、出現一些風險，怎麽辦？按照我了解的情況，現在做得好的一些地區，比如浙江台州、溫州成立的政府擔保基金，出了風險之後，80%、65%先由擔保基金承擔，剩下的20%、35%由銀行承擔，實現風險共擔、利益捆綁。是不是可以不讓銀行承擔呢？如果銀行不承擔，恐怕就有道德風險了。從擔保基金未來運行的可持續而言，也需要商業銀行出資。
最後，提高國家融資擔保基金的運行效率，也需要發揮商業銀行的優勢。因為相比較而言，商業銀行更了解市場、更了解客戶、更了解中小企業的信貸需求。所以，它比融資擔保基金在運作管理上是有優勢的。而且，在貸後管理和風險防控上也有優勢。所以，發揮商業銀行的這些優勢也能夠保障融資擔保基金的穩健運行。
國務院常務會議新聞發布後，我們與商業銀行進行了初步溝通，都表現出很高的興趣和積極性，銀行保險監管委員會也正在按照國務院常務會議的部署研究落實支持商業銀行出資參與國家融資擔保基金的制度安排。謝謝。
2018-03-30 10：42：56
路透社記者：想問一下，材料第二部分關於中小企業的認定標準這塊，還有第三部分就是進項抵扣這塊，這兩塊減稅效果大概分別多大？能不能解釋一下抵扣的技術環節是怎麽樣的？還有問一下，還有4000億的今年減稅目標怎麽實現？
2018-03-30 10：51：31
許巨集才：謝謝你的提問，你的問題問的比較多，也比較具體，我請稅政司司長王建凡同志來介紹有關情況。
2018-03-30 11：02：06
王建凡：我理解您關注的是小規模納稅人標準、留抵退稅和後續減稅措施何時頒布三個問題。
關於小規模納稅人標準問題。現行增值稅政策體系裡，小規模納稅人標準有三個。工業企業為50萬元，商業企業為80萬元。營改增後，考慮到服務企業的特點，把改征增值稅行業的小規模納稅人標準確定在500萬元。這次將工業企業和商業企業標準提高到500萬元以後，統一了小規模納稅人標準，稅制更加簡潔、公平。更多小微企業可選擇登記為小規模納稅人，享受按3%徵收率計稅的優惠，也可自願選擇登記成為一般納稅人，享受抵扣進項稅額的紅利。
第二個，關於留抵退稅問題。從國際稅收實踐看，對留抵稅額的處理有兩種方式，一是將留抵稅額退還企業，二是結轉下期繼續抵扣。考慮到我國增值稅為共享稅，抵扣鏈條還不太健全，如果全面實行留抵退稅，可能對地區間的收入均衡造成一定影響，還會帶來很多技術上的挑戰，因此，我國采取了以結轉下期繼續抵扣為主的制度。儘管如此，我們認為留抵退稅制度是支持實體經濟特別是製造業企業的有效措施，我們經過慎重論證，確定對裝備製造等先進製造業和研發等現代服務業符合條件的企業實現留抵退稅。我們將通過完善制度設計、規範操作流程、加強中央與地方協調等方式，確保留抵退稅政策不折不扣落地。
第三個問題，您記得很清楚。《政府工作報告》提出今年總體上要減稅降費超過一兆元，稅收是八千多億元。這次深化增值稅改革，減稅四千多億元已經落地，還有四千多億什麽時候出？對其他減稅措施，我們都已經做好了按程式決策的準備工作。這次發布會結束以後的不長時間，你會不斷地收到這方面的信號。剩下的四千多億元減稅會迅速落地。謝謝。
2018-03-30 11：12：32
許巨集才：這個問題比較具體、比較技術，操作起來確實有許多問題需要面對、需要研究，特別是期末留抵的問題操作起來確實有難度，我們在制定操作辦法和具體實施過程中會穩妥推進，有些還要跟地方政府協商，在技術操作上還要避免出現各種矛盾和問題，確保政策有效落地。
2018-03-30 11：23：07
中央電視台記者：我們都知道，小微企業已經是我們國家經濟和社會發展的重要力量，但是融資難、融資貴始終是製約他們發展的一個障礙。請問，我們在支持降低小微企業融資成本方面有哪些政策？
2018-03-30 11：33：31
許巨集才：謝謝你的問題，我簡要的介紹一下。這次設立融資擔保基金，應當說是解決小微企業融資貴、融資難問題的一個具體舉措。黨中央、國務院都高度重視小微企業發展，圍繞著怎麽支持小微企業融資頒布了一系列的政策，這次頒布的政策是在原有政策上的再加碼。
可以簡要地介紹一下現在主要政策的框架。支持小微企業降低融資成本，第一是降低給小微企業融資的金融機構的稅負，制定優惠政策。第二是給小微企業的優惠政策，創造更好的融資環境。第三是其他手段，通過基金、擔保等給予更多支持。
在支持金融機構方面，我們有很多稅收優惠。具體來說，金融機構對小微企業、農戶、個體工商戶提供貸款，單戶授信在100萬以內的免征增值稅。農村信用社等金融機構，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%徵收率計算繳納增值稅。此外，對為農戶、小微企業等借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，還有再擔保保費收入全部免征增值稅。除了增值稅之外，在所得稅、印花稅方面也都安排了稅收優惠政策。如，允許金融企業將涉農貸款、中小企業的貸款按照風險分類，分別計提貸款損失準備金，並且允許稅前扣除。
除此之外，我們更多地通過稅收優惠支持小微企業本身的發展，為它們的融資創造更好環境，這方面做的工作更多一些。比如說，對月銷售不超過3萬元的小微企業免征增值稅，年銷售額在500萬元以內的可按照3%的徵收率計征增值稅。在所得稅方面，所得額在50萬元以下的小型微利企業，減半計算應納稅所得額，按照20%稅率徵收企業所得稅，實際稅負為10%。這也是體現了對小微企業的一個支持。在行政事業性收費、政府性基金、地方附加等方面也都頒布了對小微企業、“三農”支持的政策。
除了稅收安排之外，還通過成立中小企業發展基金，設立融資擔保基金，還有比較多個基金來支持小微企業和“三農”融資。另外在專項資金的分配上給金融機構一些獎勵，支持一些地方設立小微企業的創新基地等等。所以從政策組成來看，應當說現在優惠政策內容比較多，正在執行當中。當然我們也注意到，可能有些小微企業對這些政策還不是很了解，有些沒有真正享受到。我們下一步堅決要按照黨中央、國務院的要求把這些政策認真地落實好，確保通過這些政策支持能夠緩解小微企業融資貴、融資難的問題。
2018-03-30 11：43：54
鳳凰衛視記者：關於基金的問題，剛才材料裡看到對基金的定性是準公共服務產品，不追求盈利。請問怎麽整體評估它的風險和收益？如何確保它可持續的運行？現在籌備情況看，大概什麽時候可以成立？
2018-03-30 11：50：32
許巨集才：國務院已經批準設立基金，有關具體工作正在推進當中。目標定位、業務模式、合作機制、風險防控方面都有一些考慮。基金由中央財政發起，商業銀行參加，主要目的是要建立一個國家融資擔保基金加上省級再擔保機構、再加上轄區內的融資擔保機構，這樣一個成體系的政府擔保鏈條，構成了政府主導的擔保體系。
國家融資擔保基金主要通過市場化的方式去操作，但因為是準公共產品的定位，所以擔保費率相對於市場的擔保要低，並且也不會要求抵押和反擔保，主要還是信用擔保。這樣它的便利程度、貸款可獲得性相比較之下會比市場擔保機構要更好一些。
基金管理在目標定位上是堅持準公共定位，市場化運作，不以盈利為目的，實行再擔保費率優惠。原則上不分紅。通過不分紅帶動擔保機構和銀行共同降低融資成本，落實小微和“三農”服務雙創的目標。只有基金結束的時候 或者退出的時候才分配各自份額，平時操作運作過程中原則上不分紅。
業務方式上基金主要采取再擔保、股權投資方式。主要是與省級的再擔保公司開展業務，支持省裡面轄區內的擔保機構為符合條件的小微企業提供貸款擔保。其中，再擔保和股權投資將分別發揮其功能，再擔保主要是分散風險，股權投資是給它進一步輸血的作用，提高擔保機構的風險抵禦能力和業務拓展能力。
合作機制上，基金不層層新設機構，將充分現有省市縣各級融資擔保機構開展業務。同時合理的設定合作機構準入門檻，限定業務範圍，明確涉農涉小的業務應當佔有的比重，嚴格控制成本和績效考核，充分發揮引導帶動作用。
在風險防控方面，基金采取有效責任公司的形式，財政以出資額為限承擔責任，構建與擔保公司、商業銀行的風險分擔機制，並健全內部風險控制，切實防控運行風險。在治理機構上，基金將建立健全完善的公司治理機構，面向市場擇優組建專業化管理團隊，並實施市場化員工激勵措施等等。
剛才我介紹的是一些主要考慮和原則。下一步按照這樣的考慮和原則加緊工作， 盡快地組織運行，盡早地讓它發揮作用。
2018-03-30 11：55：06
許巨集才：王毅有沒有要補充的。
2018-03-30 12：02：21
王毅：確實，這次我們在設立基金以後，不得不面臨或者籌建過程中都不得不面臨的問題，因為這些年市場化的融資擔保基金已經做了不少。如果市場化的融資擔保基金都乾不好的話，拿公共財政的錢去設一個基金能不能乾得更好？值得我們反思，也值得我們在制度設計的時候要時刻的提醒我們，要把好事辦好。
為什麽考慮要這樣做呢？我們能不能比市場化基金乾的更好呢？剛才許助理已經 介紹了制度框架，我們在制度框架範圍內把它落實好，在三個方面要做好保證。
第一是嚴格制度設計。這個基金將來要不忘初心、牢記使命，什麽初心什麽使命？就是政府增信、信用擔保，保本微利、不貪快錢。很多市場化基金設立之初也是好的，但是融資擔保行業是高風險、低盈利的行業，當市場發生波動的時候，你耐不住寂寞去配資，去炒房炒股，往往血本無歸。這種事情，政府性融資擔保基金不能乾。還有一個是激勵要做好，要有績效考核、要有員工的正向約束，還有是和省裡的合作也要合作好，在2015年後，各個省都成立了省級融資擔保機構，但是對它的業務合作要提出條件、要設定門檻。不以中小微企業和“三農”信貸服務為主的省級融 資擔保基金，我們不予合作。你都給地方政府發行債券做增信為主業務的不予合作，制度 上要做好。
第二，要把風險分擔機制做好。和商業銀行利益捆綁，出現風險以後風險共擔。
第三，要形成上下聯動的體系，有中央這一層，省一層都做再擔保，基層真正面 向小微企業做擔保。上下聯動，層層放大，希望能夠共同的為小微企業信貸的投放營造一個好的春天。謝謝。
2018-03-30 12：12：33
襲豔春：今天的吹風會到此結束，謝謝三位發布人，也謝謝大家！
責任編輯：孫劍嵩
香港九龍灣馬來街興發大廈15樓D室