新個稅法每年減稅約3200億 月入2萬以下減稅50%以上

　　新個稅法通過 月入2萬以下減負超50%

　　本報記者 周瀟梟 北京報導

　　8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關於修改個人所得稅法的決定。修訂通過的新個稅法將於2019年1月1日起施行，其中自2018年10月1日至2018年12月31日，工資薪金所得先行享有變動後的起徵點和綜合所得稅率表。

　　這是我國個稅法實施以來的第四次修訂，基本費用減除標準（俗稱“起徵點”）從3500元/月提至5000元/月，並邁出了向“分類與綜合相結合”稅制的第一步，工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費四項收入先行納入綜合征稅範圍，按年綜合納稅，適用統一的3%-45%超額累進稅率。

　　考慮到個人負擔的差異性，這次個稅法修訂還增加了子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金、贍養老人支出五項專項附加扣除。

　　“5000元的標準不是固定不變的，今後還將結合深化個人所得稅改革，以及城鎮居民基本消費支出水準的變化情況進行動態調整”，當天下午，財政部副部長程麗華在全國人大常委會辦公廳新聞局召開的發布會上表示。

　　據她介紹，在僅以基本減除費用標準提高到每月5000元這一項因素來測算，修法後個人所得稅的納稅人佔城鎮就業人員的比例將由現在的44%降至15%。月收入在2萬元以下的納稅人稅負可降低50%以上。

　　起徵點基本覆蓋人均消費支出

　　新個稅法最終表決通過，其中外界高度關注的起徵點、稅率，均維持一審草案安排。從為期一個月的個稅法修正案公開征求意見來看，呼籲提高起徵點、降低45%最高邊際稅率的建議不少。

　　為何最終仍維持5000元起徵點？程麗華現場給予回應，統籌考慮了城鎮居民人均基本消費支出、每個就業者平均負擔的人數、居民消費價格指數等因素後綜合確定的。根據國家統計局抽樣調查數據測算，2017年我國城鎮就業者人均負擔的消費支出約為每月3900元，按照近三年城鎮居民消費支出年均增長率推算，2018年人均負擔的消費支出約為每月4200元。基本減除費用標準確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費支出，而且體現了一定的前瞻性。

　　我國地區收入、生活成本差異較大，是這次修法過程中公眾呼籲提高起徵點的重要原因。歷次個稅法修訂提高起徵點的安排，都使得納稅面大幅縮減，這次也不例外。程麗華指出，“僅以基本減除費用標準提高到每月5000元這一項因素來測算，修法後個人所得稅的納稅人佔城鎮就業人員的比例將由現在的44%降至15%。”

　　這次修法除基本減除費用標準外，還新增了多項專項附加扣除，擴大了低檔稅率級距。程麗華表示，廣大納稅人都能夠不同程度地享受到減稅的紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大，月收入在2萬元以下的納稅人稅負可降低50%以上。

　　程麗華現場舉例，假如某個納稅人的月工薪收入是15000元，每月可以先扣除5000元的基本減除費用，再扣除三險一金、企業年金、商業健康保險等現有的扣除項目，還可以扣除此次新增加的專項附加扣除。如果僅考慮基本減除費用（不考慮三險一金等抵扣項目），按照現行稅法，每個月需要交稅1870元；按照修改後的稅法計算，該納稅人只需要交稅790元。現行稅法和修改後的稅法計算交稅比較以後，每月少交稅1080元，稅負減輕58%。如果再考慮其他扣除項目，以及這次新增加的專項附加扣除，那麽他的稅負還會進一步減輕。

　　至於45%最高邊際稅率為何不調整？財政部稅政司司長王建凡指出，這次修法頒布了組合性的措施，適用45%稅率的這些人同樣也有減稅。“下一步隨著征管和配套條件的不斷改善，還將進一步推進綜合與分類相結合的個人所得稅制改革，綜合稅制會統籌考慮綜合征稅的範圍、扣除的範圍以及稅率結構，包括稅率水準，這都會統籌考慮的”，王建凡表示。

　　每年大致減稅3200億元

　　按照今年政府工作報告承諾，全年再為企業和個人減稅8000多億元，促進實體經濟轉型更新，著力激發市場活力和社會創造力。

　　程麗華指出，起徵點提高到每月5000元，也就是一年6萬元，我們的稅收一年大致要減3200億。還有新增的專項附加扣除，會減少公眾的稅負，個人收入增加後，能更好地鼓勵他們用於消費，拉動經濟增長。

　　“這次個稅法修訂，側重在降低中低收入群體稅負，這樣能更好地促進他們消費。大城市居民之所以覺得起徵點偏低，很重要的原因在於房價、房租較高，減稅也要盡量避免資源更多地流向房地產”，金杜律師事務所合夥人葉永青對21世紀經濟報導記者表示。

　　每次個稅法修正，雖會讓我國個稅納稅面收縮，但是，隨著我國居民收入的增長，納稅面、個稅總收入在不斷增長，個稅也逐漸壯大為主體稅種。2017年我國個稅佔全部稅收比重提至8.2%。今年前7個月，我國個稅收入達到9225億元，同比增長20.6%，增速高於全部稅收收入及GDP的增速。王建凡表示，“個人所得稅對於稅收的貢獻今後可能還會有所上升。”

　　但隨著征管的加強，以及這次首次引入綜合徵收，部分高收入群體稅負有可能提高。

　　這次個稅法修訂引入的專項附加扣除，也是公眾關注的焦點。根據稅法授權，國務院下一步將對扣除的範圍、標準和實施步驟作出具體規定。

　　專項附加扣除的範圍和邊界，有待政策明確。“新增贍養老人支出專項附加扣除，養老支出資訊的獲取和處理可能是最困難的，是只要有老人就能列支，老人究竟以哪個年齡為界，是包括父母輩、祖父輩還是怎樣，是否區分有收入和沒收入的老人，多兄弟姐妹如何分攤等，都需要有更周全的考慮”，社科院財政戰略研究院研究員楊志勇對21世紀經濟報導記者表示。

　　實施專項附加扣除是一次全新的嘗試，對納稅人的申報納稅和稅務機構的徵收管理都提出了更高的要求。

　　“預繳就能享受。個人還可以將專項附加扣除資訊提供給部門，每個月發放工資、代扣個稅時，部門就可以根據個人的實際情況進行扣除”，國家稅務總局總審計師劉麗堅表示。

　　除此之外，專項附加扣除還能實現退稅。劉麗堅指出，如果大家沒有將自己的相關資訊告訴部門，預扣預繳環節沒有享受到或者沒有享受到位的，也不用著急，可以到第二年辦理匯算清繳的時候申請退稅，我們將為大家提供快速、便捷、安全的退稅服務。

　　劉麗堅表示，在這次個稅改革中，稅務部門將與多部門實現第三方資訊共享，核對申報資訊的真實準確性，最大限度地減少納稅人提供證明材料，“讓資訊多跑網路，讓納稅人少跑馬路”。

責任編輯：謝海平